Como ler garantias de gestão sobre o relatório financeiro anual
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Gestão foi obrigado a incluir uma seção no relatório financeiro anual chamada “Responsabilidade Corporativa para Relatórios Financeiros” ou “Responsabilidade da administração sobre Relatórios Financeiros”, já que os escândalos de relatórios financeiros de final de 1990 e início de 2000. Quando a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 passou Congresso, esta garantia tornou-se mais crítica.
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Hoje, o diretor-presidente e diretor financeiro deve preparar uma declaração para acompanhar o relatório de auditoria para certificar que “, com base no conhecimento de tal oficial, as demonstrações financeiras e outras informações financeiras incluídas no relatório apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a financeira condições e resultados operacionais do emissor a partir de, e para, os períodos apresentados no relatório “, de acordo com o artigo 302 da lei.
Executivos foram convidados a fornecer essas cartas no passado, mas este novo requisito deve incluir um atestado, assinado e com firma reconhecida para exibição pública, indicando que a gestão assume total responsabilidade e pode ser considerado legalmente responsável por aquilo que está nos relatórios financeiros.
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Os executivos podem agora ser realizada pessoalmente responsáveis por suas ações e pode enfrentar um mandato de cinco anos de prisão, multas e outras medidas disciplinares. Eles também podem enfrentar contencioso cível e criminal, e da SEC pode impedi-los de servir como um executivo corporativo ou diretor.
CEOs e CFOs têm respondido a esta nova exigência, procurando por maneiras de proteger seu dinheiro e propriedade de ações de acionistas e acusação federal. A questão-chave ainda não respondida é se o público vai realmente ver este aplicadas e se ele vai proteger os investidores e o público dos escândalos corporativos visto no passado.