Convertendo seu negócio a partir de uma parceria para uma llc
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A conversão para uma LLC (empresa de responsabilidade limitada) a partir de uma parceria geral ou limitada é provavelmente tão simples de um interruptor que se pode chegar. Não importa se você é uma parceria geral, sociedade limitada ou sociedade de responsabilidade limitada eleger tributação de parceria - que você é tudo a mesma coisa nos olhos do IRS.
Os estados podem tratar os tipos de entidade de forma diferente, especialmente quando se trata de proteção-responsabilidade no entanto, eles estão sujeitos a tributação de parceria.
Tenha em mente que antes que você possa converter o seu funcionamento geral parceria para uma LLC, todos os parceiros devem concordar por unanimidade a decisão. Você não pode converter sem que eles soubessem disso! Todos os parceiros geralmente tem que assinar fora nele em acordo operacional da empresa.
O grande evento não tributáveis
Assumindo que tudo é simples, uma conversão de uma parceria geral ou limitada a um LLC é uma evento não tributáveis, assim você não vai começar a batida com uma conta de imposto grande no final do ano. Tudo que você tem a fazer é contribuir com os ativos de seu negócio atual para o novo LLC em troca de ações da sociedade. A maior parte deste é feito em seu acordo operacional.
Esta etapa fácil faz conversão de uma parceria geral ou sociedade limitada a um LLC um processo relativamente livre de dor. Você simplesmente executar a conversão com o Estado. Enquanto nada muda em relação aos percentuais de propriedade ou dívida de negócios, nada muda com o IRS. Você pode ter o mesmo imposto de fim de ano e continuar a ser tributado como uma parceria com os mesmos registros de fim de ano de vencimento.
Ele fica ainda melhor: Nos termos do artigo 721 do Código da Receita Federal, você é permitido um pouco de isenção amigável para qualquer apreciação que a sua propriedade de negócios possam ter resultado.
Por exemplo, se a sua parceria limitada comprou um pedaço de propriedade há cinco anos por US $ 100.000 e é agora vale US $ 150.000, quando você converter a parceria limitada a um LLC, você não tem que reconhecer o novo valor da propriedade justo de mercado ($ 150.000) ou pagar impostos sobre a valorização $ 50.000 que sua propriedade acumulados ao longo dos últimos cinco anos. O IRS permite que você coloque fora esse fardo para os anos posteriores, quando legitimamente vender o imóvel.
A armadilha fiscal parceria habitual
A conversão inteira é absolutamente, 100 por cento livre de imposto? Parece bom demais para ser verdade! Bem, sim . . . sobre isso . . . . Tal como acontece com empresários em nome individual que pode ser olhando para trazer outro parceiro, se sua empresa adiciona ou remove membros ou altera qualquer percentual de participação durante o processo de conversão, você pode acabar com algumas consequências fiscais muito retorcidas.
O mesmo problema ocorre se você mudar quem é pessoalmente responsável para a dívida de negócios. Se um proprietário pessoalmente garante um empréstimo de negócio, que o empréstimo é considerado dívida recorrer, eo proprietário pode usá-lo como uma dedução das sortes contra qualquer renda que deriva da parceria.
Se, ao converter para uma LLC, este parceiro altera a quantidade de dívida que ele, pessoalmente, garante ou escreve-lo totalmente, o IRS provavelmente irá considerá-lo como rendimento para o parceiro (uma vez que ele não é mais responsável pela dívida), eo total quantidade descarregada pode acabar por ser tratado como uma distribuição de dinheiro a partir da empresa. Dependendo base tributária do membro na empresa, ele pode ser tributado sobre esse valor como se ele estivesse sendo pago em dinheiro.
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Embora essa armadilha fiscal pode ocorrer em nome individual, é muito mais comum com parcerias. Afinal, mais mãos no pote geralmente significa mais problemas surgindo.
Para ilustrar essa armadilha fiscal com um exemplo: Você possuir um pedaço de propriedade no valor de US $ 200.000, com uma hipoteca sobre ele por US $ 150.000. Você tem sido um bom cliente, para que o seu banco decide libertá-lo de ter que garantir pessoalmente o empréstimo de US $ 150.000 e em vez disso coloca-o no nome de seu LLC.
Nesse ponto, dependendo de onde a sua conta de capital está com deduções anteriores e tal, pode ser necessário pagar impostos sobre os US $ 150.000, simplesmente porque você não é mais responsável pela dívida. Aposto que não está olhando tão ruim em seu relatório de crédito agora, hein?
Manter os percentuais de propriedade e distribuição da mesma é a única maneira de evitar um evento tributável quando se muda de uma parceria existente em um LLC.