Confirmando transações quando a equidade auditoria acionista

Ao realizar uma auditoria do patrimônio líquido, você vai querer verificar as transações com um registrador independente, que pode confirmar que as transações de ações de todos os acionistas estão autorizados pelo conselho de administração de uma empresa e estão em conformidade com seu estatuto social corporativa. Por exemplo, o registrador mantém o controle do número de ações em circulação para se certificar de que a empresa não emitir mais ações do que a Carta permite.

registadores independentes também verificar que as transacções relacionadas com acções são registados correctamente como a conta (ou comum preferida), valor em dólares, e exercício, e que a secção de equidade de balanço é adequadamente descrita e divulgada. Eles aconselham os seus clientes sobre quaisquer problemas de gravação para que a empresa pode ajustar seus livros ou fazer divulgações.

Aqui estão alguns exemplos de descrições adequadas dos balanços. Um é para ações ordinárias e um é para preferido:

• Comum: ações ordinárias, $ 3 Valor nominal, 1.000.000 de ações autorizado, 250.000 ações emitidas em 31 de dezembro de 20XX.

  Isto significa que o valor das ações no contrato social é de R $ 3 (lembre-se que este montante é geralmente um número arbitrário) - o número total de ações da empresa pode vender a qualquer momento é 1,000,000- e em 31 de dezembro de 20XX, 250.000 acções têm foram vendidos a investidores.

• Preferido: ações preferenciais, 5%, US $ 100 valor nominal, cumulativos, 10.000 ações autorizadas, emitidas e em circulação.

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  Porque ações preferenciais tem uma característica dívida-like, o valor de retorno a empresa tem de pagar é impresso em cada ação. Nesta descrição, é de 5 por cento. O valor nominal per Carta corporativa é de R $ 100. O número de ações a corporação pode emitir a qualquer momento é limitado a 10.000, e todas as 10.000 são actualmente vendidos aos investidores.

  Todas as empresas têm para emitir pelo menos uma ação ordinária. Afinal, alguém tem que ser responsável pela votação no conselho de administração!

Finalmente, os registradores independentes também monitorar as ações do agente de transferência de estoque.

Se o seu cliente de auditoria usa um registrador independente, você deve abordar o seguinte na sua confirmação:

O número de ações autorizado.

Se você notar qualquer discrepância, discuti-las com o cliente e seu supervisor de auditoria. Qualquer discrepância pode ser corrigido, dando ao cliente uma entrada de diário ou instruções para corrigir a legenda do share.

Além de registradores independentes, algumas empresas contratar agentes de transferência e agentes de desembolso de dividendos para lidar com certos aspectos de transações de capital. Se o seu cliente de auditoria utiliza um agente de transferência e / ou um agente de desembolso de dividendos, confirmar os fatos relevantes de ações que eles tomam em nome do cliente.

agentes de transferência tem três funções principais:

• Emissão e cancelamento de certificados de ações: Agentes de manter o controle de quem possui o estoque, quantas ações que possuem, e como o estoque é mantido. Por exemplo, é realizada pelo indivíduo diretamente ou por sua empresa de corretagem?

• Comunicação com acionistas: Este dever inclui envio de relatórios mensais e enviá pdeclarações roxy, que vão para todos os acionistas registrados quando o Conselho de Administração solicita o voto dos acionistas em uma ação proposta a corporação quer levar.

• Manipulação de certificados de ações perdidos ou roubados: Se um acionista perde a posse de seus certificados de ações, o agente de transferência coloca um transferência de paragem nos certificados, congelando -los para evitar que outra pessoa de transferi-los para o seu próprio nome. É uma espécie de como colocar um pagamento de parada em um cheque.