O que procurar quando você analisar saldos de conta
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Como auditor você tem que analisar os saldos das contas do seu cliente. afirmações de gestão de endereços da correção dos saldos das contas de balanço no final do ano. Estes saldos incluem os ativos da empresa, passivos e patrimônio líquido. Aqui está uma reciclagem sobre as contas do balanço patrimonial:
Ativos são recursos a empresa possui. Exemplos de ativos são de caixa, contas a receber e imóveis, instalações e equipamentos.
passivo são reclamações contra a empresa por outras empresas. Exemplos de passivos são contas a pagar, receitas a apropriar (que ocorrem quando um cliente paga o negócio de bens ou serviços que ainda não recebeu - como um depósito), e salários a pagar (salários a empresa deve a empregados).
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Capital próprio representa a diferença entre ativos e passivos. É também conhecida como activos líquidos ou patrimônio líquido. Exemplos de patrimônio são os lucros acumulados (o total de todos os ganhos da empresa de um dia para a data do balanço após dedução de dividendos) e ações ordinárias.
Quatro tipos de afirmações de gestão influenciam diretamente os saldos das contas:
Existência: Isto significa que qualquer ativo, passivo, ou conta de equidade e equilíbrio do dólar sobre as demonstrações financeiras realmente existe a partir da data do balanço. Por exemplo, supondo uma data de fim de ano 31 de dezembro, se a empresa compra um caminhão de entrega em outubro, a conta de ativo tem de reflectir o custo daquele caminhão mais quaisquer outros veículos de sua propriedade.
Direitos e deveres: Os saldos refletir os ativos da Empresa é proprietária ou obrigações que a empresa deve. Um carro que o presidente da empresa possui pessoalmente não é mostrado no balanço na conta de ativos veículo. Não faz nenhuma diferença se o presidente dirige o carro apenas para empresa Business- ele detém o título legal para o carro - não a empresa.
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Abrangência: Todos os saldos na data do balanço são completos e incluem todas as transações que ocorreram durante o ano. Por exemplo, se a empresa vende um caminhão de entrega, o caminhão e as depreciações relacionadas são removidos do balanço, eo ganho ou perda na venda é registrada no patrimônio líquido. Depreciação é a forma como o custo da utilização de ativos é movido a partir do balanço para o resultado.
Valorização e alocação: Valorização significa que uma empresa registra todos os saldos de conta nas quantidades certas, e alocação significa que a empresa registra os valores no período contábil apropriado. Por exemplo, uma empresa leva uma contagem física de seu inventário, que totaliza US $ 500.000. A conta de ativo de inventário no balanço mostra $ 510.000. A diferença entre os dois (US $ 10.000) precisa ser alocada a partir do inventário para o custo despesa corrente ano de produtos vendidos