Conectando mudanças balanço com fluxos de caixa
Os números da demonstração dos fluxos de caixa são derivadas das mudanças nas contas de balanço de uma empresa durante o ano. Mudanças nas contas patrimoniais conduzir os valores apresentados na demonstração dos fluxos de caixa.
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Video: Monografia Fluxo de Caixa - Curvelo MG
Os três principais demonstrações financeiras de um negócio - o balanço, a demonstração de resultados ea demonstração dos fluxos de caixa - estão interligados e interdependentes.
As linhas de conexão entre mudanças em contas patrimoniais do negócio durante o ano e as informações relatadas na demonstração dos fluxos de caixa são mostrados na figura a seguir. Note-se que os US $ 155.000 aumento líquido nos lucros retidos é separado entre US $ 405.000 do lucro líquido do ano e os $ 250.000 dividendos para o ano:
$ 405.000 lucro líquido - $ 250.000 dividendos = $ 155.000 aumento líquido em lucros acumulados
Video: Fluxo de caixa realizado X fluxo de caixa projetado. Para que serve isso. Thiago Martins
alterações das contas de balanço são os blocos de construção básicos para a preparação de uma demonstração dos fluxos de caixa. Estas mudanças em ativos, passivos e contas de capital próprio, são os montantes apresentados na demonstração dos fluxos de caixa, ou as mudanças são usados para determinar os valores de fluxo de caixa (como no caso da mudança de lucros acumulados, que é separado em sua componente de lucro líquido e seu componente dividendos).
Nota no fluxo de caixa das atividades operacionais seção na figura que o lucro líquido é listado primeiro, em seguida, vários ajustes são feitos para o lucro líquido para determinar a quantidade de fluxo de caixa das atividades operacionais. Os ativos e passivos incluídos nesta secção são os que são parte e parcela da atividade de geração de lucros de um negócio.
Por exemplo, as contas de ativos a receber é aumentada (debitado) quando as vendas são feitas a crédito. A conta do Asset Inventory é diminuída (creditado) durante a gravação de custo dos produtos vendidos despesa. As contas a pagar conta é aumentada (creditado) durante a gravação de despesas que não tenham sido pagos.
As regras para os ajustes de fluxo de caixa para o lucro líquido são:
Um aumento de ativos durante o período diminui fluxo de caixa de lucros
A diminuição do passivo durante o período diminui fluxo de caixa de lucros
Uma diminuição de ativos durante o período aumenta o fluxo de caixa a partir de lucro
Um aumento de responsabilidade durante o período aumenta o fluxo de caixa a partir de lucro
Após a terceira regra listada, a despesa de depreciação $ 191.000 para o ano é um ajuste positivo, ou add-volta para o lucro líquido. Gravação despesa de depreciação reduz o valor contábil dos ativos fixos sendo depreciados.
Para ser mais preciso, registrando desvalorização aumenta o saldo da conta de contrapartida da depreciação acumulada que é deduzido do custo original do ativo imobilizado. Gravação de depreciação não envolve um desembolso de caixa. O dispêndio de dinheiro ocorreu quando a empresa comprou os ativos sendo depreciado, o que poderia ser anos atrás.