Como leitores relatório financeiro pode detectar problemas com a receita

Há uma gama de jogos de reconhecimento de receitas, desde ligeiras deturpações para exageros grosseiros. Infelizmente, muitos destes problemas são difíceis para os leitores de relatórios financeiros que são de fora da empresa para encontrar.

Produtos encomendados, mas não enviado

Em alguns casos, uma empresa considera produtos que foram encomendados, mas ainda não enviados para fazer parte de sua receita obtida. As encomendas podem ficar severamente backlogged e, finalmente, a empresa pode ter um monte de problemas que satisfazem seus clientes.

Além disso, esta prática pode ter um grande impacto sobre a linha de fundo de uma empresa. A contabilidade de exercício é especificamente projetado para combinar com a receita com as despesas de cada exercício. À medida que mais produtos construir que são ordenados, mas não enviados, relatórios financeiros exagerar receita da empresa e subestimar despesas até que o engano é exposto. Eventualmente, a empresa tem de reafirmar seu lucro líquido.

Produtos enviados, mas não ordenou

Algumas empresas contam bens que vendi, mas que os clientes ainda não ordenou. As empresas que utilizam esta técnica comumente enviar artigos para efeitos de inspecção ou de demonstração, na esperança de que os clientes irão comprar o produto. Essa tática pode ajudar uma empresa a cumprir sua receita para o próximo período de relato porque ele conta esses bens não ordenadas como as vendas.

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Como as bolas de neve de problemas, a empresa tem de enviar mais pedidos sem realmente ter as vendas para atender às suas expectativas de receita. Eventualmente, a empresa deve corrigir suas demonstrações financeiras, reduzindo o montante que relatou como receita e reduzindo seu lucro líquido.

período em análise estendida

Algumas empresas tentam atender às expectativas de Wall Street, mantendo seus livros abertos por dias ou semanas para o próximo período de referência para gerar últimos minutos-vendas. Essa tática, eventualmente, cria grandes problemas, porque leva as vendas a partir do que deveriam ter sido registrados como receitas durante o próximo período de referência. Eventualmente, a empresa tem para revelar suas práticas enganosas, porque tem que deixar seus livros abertos mais e mais.

pura ficção

Os atos mais ultrajantes são os que envolvem relatórios puramente vendas fictícias. Como as empresas fazer isso? Bem, eles reconhecer a receita de vendas que nunca foram encomendados e nunca enviados. membros da companhia preencher registros financeiros com ordem falsa, faturamento e informações de envio. Eventualmente, o negócio provavelmente vai falir.

recheio canal

recheio canal é uma forma das empresas para obter mais produtos para fora de seus armazéns de fabricação e nas prateleiras. O método mais comum é oferecer distribuidores grandes descontos para que eles estocar produtos. Então distribuidores vender o produto ao seu clientes- no entanto, vários meses podem passar antes que eles vendem todos os produtos. Se os produtos não vendem, em alguns casos, as empresas podem devolver o produto.

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Embora esta estratégia é um tipo legítimo de receitas, ele pode voltar a assombrar a empresa em períodos contábeis posteriores, quando os distribuidores têm mais produto do que eles podem vender.

letras laterais

Às vezes as empresas fazem acordos com os seus clientes regulares fora da documentação real usado para a comunicação corporativa da receita. Este acordo é chamado de carta lateral, que envolve a empresa e mudar ao cliente termos nos bastidores.

Em todos os casos, os termos carta lado, eventualmente, resultar em transformar a receita que foi reconhecido em uma demonstração do resultado anterior em um nonsale, quer pela devolução de mercadorias ou pela extensão de crédito para além de um prazo de pagamento de 12 meses. Esta prática faz com que as receitas destas vendas olhar melhor inicialmente, mas a receita é depois subtraído quando as mercadorias são devolvidas.

Direitos de retorno

Dando aos clientes direitos de devolução liberal é uma outra maneira de fazê-los para encomendar produtos. Ao oferecer distribuidores ou retalhistas termos que lhes permitem encomendar mercadorias para revenda que eles podem retornar tanto quanto 12 meses mais tarde, se eles não vendem, as vendas não devem ser reconhecidos como receita no relatório financeiro de uma empresa.

Direitos de retorno são oferecidos para a maioria dos clientes, mas quando o pagamento de bens depende da necessidade do distribuidor ou varejista a primeira revender os produtos, o reconhecimento de que a receita é questionável.

A receita de partes relacionadas

A receita de partes relacionadas vem de uma empresa que vende produtos para outra entidade em que o vendedor controla a gestão das políticas operacionais. Por exemplo, se a empresa-mãe de um fabricante de tecidos vende as matérias-primas necessárias para a fabricação de que o tecido de sua subsidiária, a empresa-mãe não pode contar que a venda de matérias-primas como receita.

Estas vendas com partes relacionadas não cumprir a exigência da SEC para uma transação puramente comerciais, que é uma transação que envolve um comprador e um vendedor que pode agir independentemente um do outro e não têm relação entre si.

transações Bill-and-hold

Às vezes, um comprador faz um pedido, mas pede a companhia para segurar os bens até que tem espaço em sua loja ou armazém. Assim, a empresa vendeu as mercadorias, mas não foi enviado ainda. Esta venda é chamado de transação bill-and-hold.

A SEC tem um conjunto de critérios que uma empresa deve cumprir para que possa reconhecer a receita para itens que ainda não foi enviado. Estes critérios incluem o seguinte:

• O vendedor passa os riscos de propriedade para o comprador.

• O cliente faz um compromisso fiscal a comprar os bens.

• O comprador, não vendedor, solicita a transação bill-and-hold.

• O comprador eo vendedor estabelecer um cronograma fixo para a entrega das mercadorias.

• O vendedor separa as mercadorias encomendadas a partir do seu inventário para que ele não vai usar os bens para preencher outras ordens.

• O vendedor tem a mercadoria completo e pronto para embarque.

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Up-front taxas de serviço

As empresas que recolhem up-front taxas de serviço para os serviços que eles fornecem durante um longo período de tempo deve ser cuidadoso sobre como eles reconhecem essa receita. Se a empresa cobra taxas para equipamentos de serviço na frente, não pode contar com essas taxas como receita quando o dinheiro é coletado.

A SEC exige que essas empresas reconhecem suas receitas ao longo do tempo como as taxas são ganhos. As empresas que reconhecem este tipo de receitas de uma só vez estão reconhecendo prematuramente receita.