Como diferimentos fiscais trabalhar
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Se uma empresa tem qualquer tipo de diferença temporária, tem que informar sobre suas demonstrações financeiras qualquer efeito do imposto diferido devido às diferenças temporárias. Assim, a empresa tem de descobrir o efeito fiscal quando o livro e renda tributável apanhar uns com os outros e reconhecer o montante do imposto que será pago ou reembolsado.
Dois tipos de diferimento de impostos existir:
passivo fiscal diferido. As diferenças temporárias que aumentam o montante do imposto a ser pago em períodos futuros criar um imposto diferido passivo. Por exemplo, digamos depreciação provoca uma diferença temporária no livro contra o imposto que resulta em livro despesa de imposto de renda de US $ 25.000 e, em Relatório de imposto, avalia o imposto de renda de negócio a pagar de US $ 15.000.
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A diferença entre os dois, $ 10.000 ($ 25,000 - $ 15.000), é a quantidade de dólar de imposto diferido. Porque uma despesa de imposto de renda é mais do que o imposto de renda a pagar, os US $ 10.000 é um imposto diferido passivo.
É uma responsabilidade porque a $ 10.000 representa imposto de renda que será paga no futuro, após a diferença de depreciação temporária se equilibra. O montante representa o dinheiro o negócio acabará por devendo ao Governo, por isso é uma responsabilidade.
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ativo fiscal diferido. Um ativo fiscal diferido ocorre whentaxes a pagar no futuro são menos (ou antecipados reembolsos são mais) por causa de diferenças temporárias dedutíveis. Invertendo os números do exemplo imposto diferido passivo (despesa de imposto de renda é de R $ 15.000 e imposto de renda devido é de R $ 25.000), a US $ 10.000 diferença entre os dois números é um ativo fiscal diferido.
É um activo porque o imposto de renda a pagar será menor no futuro, após todas as diferenças temporárias são reduzidos a zero, e os US $ 10.000 irá reduzir o montante do imposto a pagar ao Tio Sam.