Diferenças temporárias em contabilidade fiscal

diferenças temporárias ocorrem porque as regras de contabilidade e contabilidade fiscal financeiras são um pouco inconsistente quando determinar quando gravar alguns itens de receita e despesa. Devido a estas inconsistências, uma empresa pode ter a receita e as transações de despesas no lucro contábil de 2013, mas no rendimento tributável para 2012, ou vice-versa.

Video: EXAME DE SUFICIÊNCIA Bacharel 2016 prova 2 Questão 11 - NBC TG 32 (R2) – TRIBUTOS SOBRE O LUCRO

Dois tipos de diferenças temporárias existe. Um resulta em uma valor tributável futuro, tais como a receita obtida para fins de contabilidade financeira, mas adiou para fins de contabilidade fiscal. Isso pode acontecer se a empresa utiliza o método de dinheiro para a preparação do imposto.

O segundo tipo de diferença temporária é um futuro valor da franquia. A empresa está relatando uma despesa no retorno de imposto atual, mas informa-lo para fins de demonstrações financeiras no futuro. A depreciação é um grande exemplo disso.

Agora, é importante ter em mente que as diferenças temporárias suavizar, dado tempo suficiente. receita financeira excesso sobre o lucro tributável em um ano, eventualmente inverte como um excesso de lucros tributáveis ​​sobre a receita financeira em um ano (ou vice-versa). Devido a isso, totós contabilidade também referir-se a diferenças temporais como as diferenças de temporização.

Video: Ativo Permanente Diferido | Professor Loberto Sasaki

Muito poucos eventos contábeis levar a uma diferença temporária para o livro contra o imposto. Três que ocorrem geralmente são acumulados passivos, depreciação e estimativas. Seu livro de contabilidade intermediário pode discutir outros. Se você entender o conceito por trás desses, você vai brisa através de quaisquer outros seu livro menciona.

• Passivos acumulados. Passivos são dívidas de negócio, tais como passivos contingentes, que é o dinheiro que a empresa pode ter que pagar no futuro com base em eventos que ainda não têm vindo a ser concretizadas. Sob a contabilidade financeira, uma empresa tem de registrar passivos quando eles estão provavelmente incorrido eo valor em dólar pode ser razoavelmente estimado.

  Video: Escrituração Fiscal Digital -- EFD -- ICMS -- Sevilha Contabilidade

  Esta regra garante que os usuários das demonstrações financeiras têm informações relevantes para avaliar os méritos de uma empresa contra a outra. Não reserva adequadamente passivos acumulados normalmente subestima as despesas, que exagera lucro líquido. É também um negócio muito grande ao fazer a análise de relação.

  
  
  
  

  Para fins fiscais, passivos não incluídos até que todos os eventos estabelecer e fundamentar a responsabilidade ter lugar e o passivo é razoavelmente estimado. Um exemplo é a acumular salários a pagar aos oficiais da corporação, que IRC não permite, especificamente. A empresa não pode custar os bônus bizarras até que corta as verificações!

• Depreciação. A maioria dos livros de contabilidade enfatizar este exemplo de uma diferença temporária: Para fins contábeis, a empresa poderá utilizar depreciação em linha reta, enquanto que para fins fiscais, pode usar um método mais acelerado, como Seção IRC 179. Sob certas circunstâncias, IRC Seção 179 permite que uma empresa para amortizar 100 por cento do custo do ativo no primeiro ano de uso.

  Video: Contabilidade tributária. O que faz o profissional da área Tributária?

  métodos de depreciação financeiros, por outro lado, chamar para o ativo a ser debitados sobre ambos os anos contemporâneas e futuras.

  Para tornar este conceito um pouco mais fácil de entender, a figura mostra a diferença de tempo ao usar financeira contra os métodos de depreciação fiscal. Neste exemplo, a empresa utiliza depreciação linear para um ativo custando US $ 12.000 sem valor de salvamento e uma vida útil de três anos.

  Como você pode ver, os mesmos US $ 12.000 acaba na demonstração do resultado como uma despesa de depreciação. No entanto, para efeitos fiscais, tudo fica debitados ano 1- para fins de livro, é distribuído por três anos.

• Estimativas. As estimativas são de quaisquer despesas para as quais a empresa figuras uma quantidade razoável, tais comocustos de garantia, que é o custo para reparar itens vendidos aos clientes, ou provisão para devedores duvidosos, que é quanto em contas a receber a companhia avalia que não vai cobrar de clientes.

  Uma empresa não pode deduzir estimativas como despesa em seu retorno de imposto até que ele realmente incorre o custo. O IRC tem critérios rigorosos para a dedução de dívidas incobráveis. Por exemplo, uma relação credor-devedor de boa-fé deve existir, e a dívida deve ser positivamente incobráveis (Por exemplo, o devedor arquivos de falência ea empresa não é um credor garantido).

  Os créditos tributários são outra causa, mais avançado atrás de uma diferença no livro contra o lucro tributável. Este é realmente um assunto para uma classe de tributação federal, mas por agora, sabemos que uma empresa pode receber um crédito de imposto, ou uma redução de dólar por dólar em impostos, por muitas razões diferentes. Por exemplo, uma empresa se qualifica para um crédito de imposto se contrata uma certa classe de empregado desfavorecidos.