Como ler notas do relatório financeiros para benefícios de pensão e aposentadoria

Você não pode pensar de pensão e outros benefícios de aposentadoria sobre relatórios financeiros como tipos de dívida, mas eles são. Na verdade, para a maioria das empresas que oferecem benefícios de pensão, a quantidade de dinheiro que eles devem seus empregados é maior do que a quantidade que devem aos credores e bancos.

Algumas empresas oferecem ambas as pensões (que são uma obrigação de pagar os aposentados uma certa quantia para o resto das suas vidas depois de saírem da empresa) e outros benefícios de aposentadoria (que incluem as contribuições para poupança reforma planos como 401 (k) s ou nos lucros compartilhando planos).

Ao olhar para a nota sobre pensões e outros benefícios de aposentadoria, descobrir que tipo de plano, a empresa oferece:

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• plano de benefício definido: A empresa promete um benefício de aposentadoria a cada um dos seus colaboradores e é obrigado a pagar esse benefício. Este tipo de plano inclui planos de aposentadoria tradicionais, em que os funcionários recebem um conjunto benefício mensal ou anual da empresa após a aposentadoria.

  planos de benefícios definidos realizar obrigações para a empresa durante o tempo que um empregado vive - e às vezes durante o tempo que o empregado e sua esposa vivem. Determinar quanto que o benefício vai custar no futuro é baseada em suposições sobre o quanto retornam a empresa espera de suas carteiras de aposentadoria e quanto tempo seus funcionários e seus cônjuges vai viver após a aposentadoria.

  Como as pessoas vivem mais tempo, obrigações de pensão tornam-se muito maiores para as empresas que oferecem planos de benefício definido. Muitas empresas estão a extinguir este tipo de benefício de aposentadoria.

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• plano de contribuição definida: O empregador e empregado tanto fazer contribuições para um plano de aposentadoria. A 401 (k) é um exemplo de um plano de contribuição definida. A empresa não é obrigada a pagar qualquer dinheiro adicional para o empregado, depois da aposentadoria do empregado e puxa seus fundos de aposentadoria do plano da empresa, rolando os fundos para a poupança de aposentadoria individuais ou uma opção de anuidade.

  A anuidade é um tipo de apólice de seguro que garante um pagamento conjunto com base nos termos estabelecidos no momento da anuidade é comprado.

Nas notas explicativas às demonstrações financeiras, você encontra um cálculo da despesa de pensão esperado, a posição de financiamento do plano, e as expectativas para as futuras obrigações desse plano com base em suposições complicadas figurados por um atuário (Um estatístico que olha para os fatores de risco para fazer suposições sobre obrigações de pensão a longo prazo da empresa). As companhias de seguros usar atuários para determinar os custos para a vida, saúde e outros produtos de seguros.

Nos benefícios de pensão e aposentadoria, note que você encontrar um gráfico que mostra os pagamentos anuais a empresa está fazendo atualmente para aposentados. Se você ver esses pagamentos a aumentar rapidamente a cada ano, pode ser um sinal de um problema de longo prazo para o negócio. As empresas precisam fornecer uma tabela que mostra os ativos do plano atual pelo valor justo e projeta a sua capacidade para cumprir as obrigações de pensão no futuro.

Você precisa comparar certas figuras que as empresas utilizam para calcular as suas estimativas para obrigações de pensão. Empresas em indústrias semelhantes normalmente usam hipóteses similares. Números para assistir incluem o

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• Taxa de desconto: A taxa de juros utilizada para determinar o valor presente das responsabilidades projectadas com benefícios

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• Taxa de retorno sobre os ativos: A longo prazo, o retorno da empresa espera ganhar sobre os ativos na carteira de investimento de aposentadoria

• Taxa de aumento de remuneração: A estimativa da empresa faz relacionado a aumentos salariais e o impacto desses aumentos têm sobre as obrigações futuras pensões

Cada uma dessas taxas requer suposições sobre eventos futuros desconhecidos que envolvem o estado da economia, as taxas de juros, retornos de investimento e expectativa de vida dos funcionários. Uma empresa não pode fazer mais do que fazer um palpite. Para ter certeza de que suposições da empresa são razoáveis, tudo o que você pode fazer é verificar que ele faz suposições que são semelhantes às suposições de outras empresas do mesmo setor.

Também procure informações nas notas sobre se carteira de poupança de aposentadoria da empresa é suficiente para cumprir as suas obrigações de pensões actuais e futuros esperados. Esta informação é geralmente mostrado em gráfico como uma parte da nota. Se portfólio poupança de aposentadoria da empresa fica aquém, pode ser uma bandeira vermelha para problemas de fluxo de caixa futuros.