Regras sem fins lucrativos ímpares e regulamentos que você deve saber

volumes inteiros foram escritos sobre IRS regulamentos e leis referentes a organizações sem fins lucrativos (Internal Revenue Service). Mas não se preocupe -aqui está uma visão geral de alguns fatos que podem ajudar você a decidir se iniciar um 501 (c) (3) organização sem fins lucrativos é a sua melhor escolha.

regulamentos do IRS pode mudar de ano para ano, por isso não deixe de olhar para a versão mais recente do IRS Publication 557 para as últimas informações.

Organizações sem fins lucrativos e atividades políticas

Organizações sem fins lucrativos não pode fazer campanha para apoiar ou rejeitar a candidatura de qualquer um que funciona para um escritório eleito. No entanto, as estipulações sobre lobby para legislação específica são menos claros. Na lista que se segue é um break-down das regras para que você saiba o que você pode e não pode fazer, dependendo do que tipo de organização sem fins lucrativos de configurar:

• organizações e sindicatos social-bem-estar: Estas organizações têm mais margem de manobra quando se trata de lobbying legislativo do que 501 (c) (3) organizações fazem. Na verdade, o lobby pode ser sua atividade principal. Grupos que átrio devem informar os seus membros qual a percentagem de dívidas que eles usam para atividades de lobby, e eles não podem trabalhar em direção a eleição de um candidato.

• organizações de caridade ou sem fins lucrativos que o IRS considera instituições de caridade pública sob a seção 501 (c) (3): Estas organizações sem fins lucrativos podem participar de algum lobbying legislativo, se não é uma parte “substancial” de suas atividades. O IRS não define o termo substancial, por isso determina esta questão numa base caso-a-caso.

• instituições de caridade pública: Estas organizações sem fins lucrativos podem gastar uma parte maior de seus orçamentos em atividades de lobby se a organização escolhe para eleger o h designação (IRS Form 5768), que refere-se a secção 501 (h) do código do IRS. Eleger a designação h requer mais relatórios financeiros para o IRS, mas permite que a organização sem fins lucrativos que gastar uma porcentagem maior de sua renda em atividades de lobby.

  O IRS permite mais gastos para lobby direto (Quando os membros da conversa sem fins lucrativos com um legislador sobre um assunto em questão) do que para lobbying popular (Encorajando os membros do público em geral entrar em contato com os legisladores para promover uma opinião sobre uma peça de legislação).

• fundações privadas: Embora eles também são reconhecidos sob a seção 501 (c) (3), estas organizações não podem participar em qualquer lobbying legislativo. A única exceção a esta regra é quando a legislação pendente pode ter um impacto regulamentar na fundação.

As penalidades para engajar-se em muita atividade política pode incluir perda de isenção de impostos da sua organização. No entanto, aprofundar os detalhes dessas leis e exigências de relatórios é realmente complicado. Então, se você está contemplando envolvendo a sua organização sem fins lucrativos na actividade legislativa séria, consultar um advogado ou especialista em impostos para o conselho. Mais informações estão disponíveis no Centro de Lobbying no site do Interesse Público.

igrejas

Igrejas estão em uma categoria por si mesmos. O IRS não obrigá-los a arquivar para uma isenção fiscal, nem obrigá-los a apresentar relatórios anuais para o IRS. Algumas igrejas, no entanto, se aplicam para uma isenção porque seus programas de serviço social, muitas vezes incluir qualquer coisa de pré-escolas para cozinhas de sopa. Estes programas podem então solicitar financiamento fundação e do governo subvenções ou contratos para ajudar a pagar os custos do serviço.

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programas da Igreja que não foram reconhecidos oficialmente como sendo isenta de impostos são altamente improvável que recebem doações de fundações ou contratos com o governo.

Impostos, impostos, impostos

Organizações sem fins lucrativos podem ser sujeitos a imposto de renda de negócios independentes, ou UBIT. Quando uma organização sem fins lucrativos ganha US $ 1.000 por ano ou mais a partir de um comércio ou negócio que é relacionado ao seu objeto isentos, este rendimento é tributável. Além disso, alguns fundos de patrocínio corporativo pode estar sujeito a UBIT se eles são percebidos pela Receita Federal como investimento em publicidade. IRS Publicação 598 diz tudo o que você precisa saber sobre este assunto.

Alguns estados isentos alguns organizações sem fins lucrativos do pagamento de vendas do estado e impostos de uso. Verifique as leis em seu estado para ver se sua organização está isento do pagamento desses impostos. O mesmo é verdadeiro de impostos sobre a propriedade - que depende de sua jurisdição local. Seu assessor de imposto mais próximo pode dizer se você tem que pagar impostos sobre a propriedade.

empregados sem fins lucrativos deve, naturalmente, pagar imposto de renda sobre seus salários e outras remunerações tributável.

Organizações sem fins lucrativos que possuem para fins lucrativos

Organizações sem fins lucrativos podem possuir empresas com fins lucrativos. Não é recomendado, porque você vai ter o suficiente no seu prato, especialmente quando você está começando, mas é possível. O negócio está sujeito a todos os impostos regulares, assim como todas as outras empresas com fins lucrativos. Os lucros do negócio se tornar ativos da organização sem fins lucrativos e deve ser usado para promover objetivos e programas da organização.

Muito pequenas organizações

Se a sua organização sem fins lucrativos com menos de US $ 5.000 em receitas anuais, não precisa aplicar para uma isenção fiscal. Você pode até mesmo ir um pouco mais de US $ 5.000 em um ano se sua renda anual média ao longo de um período de três anos é menos de US $ 5.000. Quando suas médias de renda mais do que isso, no entanto, você tem 90 dias seguintes ao fim do seu mais recente ano fiscal para o arquivo para uma isenção fiscal.

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Mesmo se a sua organização tem um faturamento abaixo de US $ 5.000, você ainda pode precisar de apresentar o formulário de 990-N IRS. Este formulário só pode ser arquivado online. Verifica a website IRS para as últimas informações sobre este requisito.

compensação sem fins lucrativos

organizações sem fins lucrativos têm uma característica comum, independentemente do seu tipo: Nenhum membro do conselho, membro da equipe, ou outra parte interessada pode se beneficiar dos ganhos de uma organização sem fins lucrativos. Em vez disso, os ativos são sempre dedicada ao propósito da organização. Se a organização se dissolve, a organização sem fins lucrativos deve transferir os ativos para outra organização que executa uma função similar.

Só porque os ativos são dedicados a cumprir uma missão organizacional não significa que as pessoas são obrigadas a trabalhar para organizações sem fins lucrativos de forma gratuita. Organizações sem fins lucrativos podem e devem pagar salários razoáveis ​​para os seus funcionários, se eles têm alguma. Mas tenha em mente a diferença entre pagar um salário e dividir os lucros no final do ano.