Tributação de parceria e sociedades de responsabilidade limitada

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Todas as LLCs são criadas com um estatuto fiscal padrão. Se o seu LLC tem pelo menos dois parceiros e a LLC não faz qualquer eleição classificação fiscal com o IRS, em seguida, seu LLC é atribuído automaticamente o padrão, que é tributação de parceria - uma forma favorável de tributação pass-through.

As várias formas de passagem tributação têm algumas diferenças, mas a premissa continua a mesma: O negócio em si não paga renda federal taxes- em vez disso, os lucros do negócio passar para os proprietários a ser relatado em suas declarações de imposto de renda individuais.

Os proprietários individuais, em seguida, pagar imposto de renda pessoal regular. Da mesma forma, qualquer perda do LLC leva para o ano flui para os proprietários, e eles podem usar essas perdas para compensar outros rendimentos que possam ter.

Infelizmente, se você é um-único membro LLC, você não pode eleger tributação de parceria. Seu status padrão é desconsiderada entidade a menos que você eleger corporação ou S tributação corporação.

Parceria e tributação corporação S diferem drasticamente de um outro, e os regulamentos sobre estruturação são diferentes (por exemplo, S corporações têm mais restrições sobre quem pode e não pode ser um proprietário). Não cometa o erro de formar uma corporação e eleger status de imposto sobre as sociedades pass-through S, pensando que é o mesmo que a tributação de parceria de uma LLC.

Empresas podem optar por ter uma forma de tributação pass-through (criando o que é chamado de S corporação), Mas não é a mesma que a tributação de parceria padrão de um LLC.

Alocações e distribuições

Para entender tributação de parceria, você precisa entender dois conceitos: atribuições e distribuições. No final do ano, a sua empresa gera tanto um lucro ou uma perda, que passa por os proprietários sobre as suas declarações fiscais pessoais.

Este número é referido como o alocação, e cada proprietário paga impostos individuais sobre esse valor. UMA distribuição, por outro lado, é o dinheiro real que você recebe do seu LLC (ou, às vezes, os ativos tangíveis). É geralmente o que você é capaz de depositar em sua conta bancária pessoal e gastar como quiser.

Mais frequentemente, a quantidade de lucro que você está alocado no final do ano e pagar impostos não é a quantidade de dinheiro duro que cai em seu bolso. Por que não? Bem, você provavelmente vai decidir em algum momento que você deseja manter algum dinheiro na empresa a pagar para o crescimento ou para manter como um buffer.

Ou talvez você ou seus parceiros farão uma despesa da companhia ou dois que não é dedutível. Quando esta situação acontece, você tem que pagar impostos sobre esses lucros, mas você realmente não chegar ao descontar o cheque e ir bater até Vegas para um pouco agradável farra de compras.

alocações flexíveis e distribuições

Uma das características mais legais de uma LLC que elegeu tributação de parceria é que ele tem a capacidade de variar suas alocações e distribuições. Esta designação significa que os lucros e / ou perdas da empresa não têm de ser atribuídos ou distribuídos de acordo com o percentual de participação.

Infelizmente, este conceito de alocações variadas e distribuições abre o sistema a abusos por pessoas obscuros, e do IRS ficou esclarecido. A Receita Federal quer saber que você está usando alocações flexíveis para fins comerciais legítimos e não simplesmente por sonegação de impostos.

Esta repressão joga uma chave para as coisas um pouco, porque para que você a variar as alocações entre você e seus parceiros, você precisa provar ao IRS que as alocações variadas resultar no que é conhecido como efeito econômico significativo, descrito na secção de IRS 704 (b).

Para encurtar a história: Se você não está tentando fugir aos impostos, você provavelmente vai ser ok- apenas certifique-se de executar o cenário pelo seu CPA antes de fazer quaisquer promessas.

Deduzir perdas LLC de seus outros rendimentos

Se você tem fontes de renda além do seu LLC, você pode ser capaz de deduzir as perdas de seu LLC de que outros rendimentos para pagar menos impostos. O IRS reconhece três tipos de renda:

• carteira de renda: Tais como dividendos de ações realizada.

• renda ativa: Salários e 1099 compensação.

• Renda passiva: Os rendimentos de um negócio ou aluguer em que você não um são participante ativo. Em outras palavras, você não tomar as decisões operacionais do dia-a-dia para o negócio, e você não trabalhar muitas horas no negócio.

tributação de parceria assumindo que o seu LLC elegeu, você pode usar a sua quota de perdas do negócio para compensar qualquer renda passiva adicional que você pode ter recebido de outras fontes.

Se você não é um participante ativo no seu LLC, você não pode deduzir perdas de negócios regulares de seu LLC de sua carteira pessoal ou renda ativa, como a renda de seu trabalho do dia.

Em outras palavras, sob o domínio de renda passiva, se você não estiver ativa no negócio e sua LLC repassa US $ 50.000 em perdas para você, você não pode usá-lo para compensar os US $ 50.000 que você fez quando você fez um bom comércio em Wall street (carteira de renda). Assim, você pode soar como um sabe-tudo-calças quando se fala de seu contador, esta situação é chamado de limitação perda passiva.

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Todas as formas de tributação de passagem - não apenas tributação de parceria - estão sujeitos à limitação de perda passiva. No entanto, como um membro de uma LLC que elegeu tributação de parceria, você recebe um bônus ímpios os outros caras com S corporações e empresas em nome individual não recebem.

Digamos que você tenha evitado o estilo de vida preguiçoso e são regularmente (e numa base contínua) envolvidos nas operações do dia-a-dia do LLC, fazendo-lhe uma participante ativo nos olhos do IRS. Nunca subestime o valor (literalmente!) De trabalho duro, porque agora você começa a deduzir sua parcela de perdas da LLC de todos os outros rendimentos, incluindo salários e dividendos de ações, sem limitação.

Iniciando um pequeno negócio e ainda não pronto para sair do seu trabalho do dia? Esta dedução fiscal incrível é a única razão para formar uma LLC e eleger tributação de parceria.