Análise horizontal e vertical

Uma boa maneira de fazer alguma proporção e tendência trabalho de análise é preparar ambas as análises horizontais e verticais da declaração de rendimentos. Ambas as análises envolvem comparando contas de resultado entre si em dólares e em porcentagem.

Compreender a análise horizontal e vertical é essencial para a contabilidade gerencial, porque estes tipos de análises são úteis para interno os usuários das demonstrações financeiras (tais como gestão da empresa), bem como para usuários externos. Se a análise revela quaisquer diferenças inesperadas em contas de resultado, gestão e contabilidade pessoal na empresa deve isolar as razões e tomar medidas para corrigir o problema (s).

Você pode fazer os mesmos tipos de análises para contas patrimoniais. Para uma análise horizontal, você comparar como contas uns aos outros ao longo de períodos de tempo - por exemplo, contas a receber (A / R) em 2014 para A / R em 2015.

Para preparar uma análise vertical, você seleciona uma conta de interesse (comparável à receita total) e expressar outras contas do balanço patrimonial como uma porcentagem. Por exemplo, você pode mostrar estoque de mercadorias ou contas a receber como percentagem do total de ativos.

Usando a análise horizontal

análise horizontal compara os saldos das contas e rácios longo de diferentes períodos de tempo. Por exemplo, você comparar as vendas de uma empresa em 2014 para suas vendas em 2015.

A figura a seguir é um exemplo de como preparar uma análise horizontal por dois anos. Para análise de tendência útil, você precisa usar mais anos (a maioria dos investidores usam cinco), mas este exemplo dá-lhe toda a informação que você precisa para preparar uma análise horizontal para um número ilimitado de anos.

Video: Analise vertical e horizontal como utiliza las Thiago Martins Avila

A análise calcula a variação percentual em cada conta de resultado no lado direito. O primeiro número que você pode considerar é a mudança no lucro. O lucro líquido caiu 42,29 por cento. Considere estes dois números e como eles contribuíram para o declínio:

despesa reparos aumentaram 39,76 por cento

Para isolar a razão para o declínio lucro líquido, olhar para a mudança na dólares totais, bem como a variação percentual. A despesa de reparação é a maior variação percentual - um aumento dos custos. Mas note que o valor em dólares da mudança é apenas US $ 1.650 ($ 4.150 para US $ 5.800).

Video: Análise Vertical ou Horizontal

Por outro lado, a queda nas vendas foi de US $ 25.000 ($ 500.000 a US $ 475.000). A diminuição das vendas tem um impacto maior sobre o declínio lucro líquido, quando dólares são considerados.

Implementando análise vertical

análise vertical reafirma cada montante na demonstração do resultado como uma porcentagem das vendas. Esta análise dá à empresa um heads-up se o custo das mercadorias vendidas ou qualquer outra despesa parece ser demasiado elevado quando comparado com as vendas. Revendo essas comparações permite a gestão e contabilidade pessoal na empresa para isolar as razões e tomar medidas para corrigir o problema (s).

A figura a seguir é um exemplo de como preparar uma análise vertical por dois anos. Tal como acontece com a análise horizontal, você precisa usar mais anos para qualquer análise de tendência significativa. Este valor compara a diferença em contas de 2014-2015, mostrando cada conta como um percentual das vendas para cada ano listados.

Na parte inferior da análise, note que o lucro líquido, como um percentual das vendas, diminuiu 2,62 pontos percentuais (6,67 por cento para 4,05 por cento). Como uma quantidade de dólar, o lucro líquido diminuiu $ 14.096 ($ 33.333 a US $ 19.237). A administração deve considerar tanto a variação percentual ea mudança quantidade de dólar.