Afirmações de gestão: saldos de conta
Esta categoria de afirmações de gestão aborda a correção dos saldos das contas de balanço no final do ano. Estes saldos incluem os ativos da empresa, passivos e patrimônio líquido. Aqui está uma reciclagem sobre as contas do balanço patrimonial:
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Ativos são recursos da empresa owns- por exemplo, dinheiro, contas a receber e imóveis, instalações e equipamentos (PP&E).
passivo são reclamações contra a empresa por outras empresas. Exemplos de passivos são contas a pagar, receitas a apropriar (Que ocorrem quando um cliente paga o negócio de bens ou serviços que ainda não recebeu - como um depósito), e salários pagáveis (Salários a empresa deve aos trabalhadores).
Video: Não tenho saldo do FGTS nas contas inativo
Capital próprio (também conhecido como ativos líquidos ou patrimônio líquido) Representa a diferença entre ativos e passivos. Exemplos de equidade são lucros acumulados (O total de todos os ganhos da empresa de um dia para a data do balanço após dedução de dividendos) e ações ordinárias.
Quatro tipos de afirmações de gestão influenciam diretamente os saldos das contas:
Existência: Isto significa que qualquer ativo, passivo, ou conta de equidade e equilíbrio do dólar sobre as demonstrações financeiras realmente existe a partir da data do balanço. Por exemplo, supondo uma data de fim de ano 31 de dezembro, se a empresa compra um caminhão de entrega em outubro, a conta de ativo deve refletir o custo desse caminhão mais quaisquer outros veículos de sua propriedade.
Direitos e deveres: Os saldos refletir os ativos da Empresa é proprietária ou obrigações que a empresa deve. Um carro que o presidente da empresa possui não é mostrado no balanço na conta de ativos veículo. Não faz nenhuma diferença se o presidente dirige o carro apenas para empresa Business- ele (e não a empresa) tem o título legal para o carro.
Abrangência: Todos os saldos na data do balanço são completos e incluem todas as transações que ocorreram durante o ano. Por exemplo, se a empresa vende um caminhão de entrega, o caminhão e as depreciações relacionadas são removidos do balanço, eo ganho ou perda na venda é registrada no patrimônio líquido. Depreciação é a forma como o custo da utilização de ativos é movido a partir do balanço para o resultado.
Valorização e alocação: Avaliação significa que uma empresa registra todos os saldos de conta nas quantidades certas, e alocação significa que a empresa registra os valores no período contábil apropriado.
Por exemplo, uma empresa leva uma contagem física de seu inventário, que totaliza US $ 500.000. A conta de ativo de inventário no balanço mostra $ 510.000. A diferença (shrink) entre os dois (US $ 10.000) precisa ser alocada a partir do inventário para o custo despesa corrente ano de produtos vendidos.