Como estabelecer status de caridade pública para o seu sem fins lucrativos

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O IRS aplica várias medidas para determinar se uma organização sem fins lucrativos é uma caridade pública. Geralmente, para uma organização sem fins lucrativos para ser considerado uma instituição de caridade pública, deve receber um terço de sua receita a partir de fontes públicas. É complicado, mas, fundamentalmente, tudo se resume a quanto de sua renda organizacional que você recebe do público.

A 501 (c) (3) organização sem fins lucrativos que desejam ser considerado uma instituição de caridade pública vai sofrer o que é referido como o teste de apoio público. Para passar este teste, as necessidades sem fins lucrativos para demonstrar, através de uma média de quatro anos, que um terço de sua receita vem de contribuições do público em geral, o apoio de agências governamentais, ou doações de organizações que recebem apoio do público, tais como a United Way.

Então, se a receita média da sua organização é de US $ 60.000 por ano e pelo menos US $ 20.000 por ano vem de doações, subvenções estatais e o apoio da United Way, você está em casa gratuitamente. Seu sem fins lucrativos será considerado uma caridade pública sob seções de código 509 (a) (1) e 170 (b) (1) (A) (vi).

Mas e se sua organização não recebe um terço de sua receita com o público? Felizmente, pode ser capaz de se qualificar sob um outro teste que dá mais margem de manobra sobre a percentagem de apoio público. Sob este teste, apenas 10 por cento das necessidades totais de receita de vir de categorias públicas. Mas a sua organização também deve demonstrar que tem um programa de angariação de fundos em curso que está chegando para mais doações públicas.

Outros fatores também são considerados. Se as contribuições do sem fins lucrativos vêm em muitos pequenos presentes, em vez de alguns grandes, é mais provável que seja concedido o estatuto de caridade pública. É ainda melhor se conselho de administração da sua organização é amplamente representativo da comunidade. E se a organização faz o seu recurso disponível ao público em geral, isso é outra pena em seu boné.

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A 501 (c) (3) organização que espera obter uma parte substancial de suas receitas de taxas relacionadas ao seu objeto isentos (mas menos de um terço das receitas de rendimentos de investimento) pode qualificar-se como uma instituição de caridade pública sob a seção do código 501 ( a) (2).

Quando você começa a parte X do formulário 1023, você precisa verificar uma caixa indicando que a classificação caridade pública que você procura. Se você não tem certeza - e, francamente, quem seria? - você pode deixar o IRS decidir qual categoria você se encaixa, selecionando o “i” caixa.

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Tome as escolas como um exemplo. Para aplicar como uma escola, você tem que apresentar Horário B. Sua escola deve fornecer instrução regular e ter um corpo estudantil e uma faculdade. Em outras palavras, você não pode simplesmente começar uma organização e chamá-lo de uma escola.

Toda regra IRS tem uma exceção ou dois, e de qualificação como uma caridade pública é, assim, nenhuma exceção. Igrejas, escolas, hospitais, organizações de teste de segurança pública, e alguns outros são automaticamente considerados instituições de caridade pública. Se você tem um interesse intenso nesta regra, leia o capítulo 3 do IRS Publicação 557, que está disponível em irs.gov.

Se você acha que a sua organização se encaixa em uma dessas categorias, marque a caixa apropriada na Parte X, linha 5 (A a F) e responder às perguntas sobre o cronograma apropriado incluído no Formulário de 1023. Este não é aconselhável a menos que você está absolutamente certo que você sabe o que está fazendo. Se você precisar de mais conselhos sobre essas categorias, consultar um advogado.

Até recentemente, uma organização sem fins lucrativos recém-criada aplicação de uma isenção fiscal geralmente solicitou uma “decisão antecipada” em seu estado de caridade pública. Normalmente, o IRS concedido o estatuto de caridade pública “temporária” por um período de cinco anos. Após este período de cinco anos, o IRS revisado as fontes de apoio da organização sem fins lucrativos ao longo dos anos anteriores e, se o teste apoio público foi recebido, emitiu uma decisão “definitiva” do status de caridade pública.

O período de antecedência decisão foi eliminada. Organizações que procuram ser classificadas como instituições de caridade pública será considerado como tal se puderem demonstrar na sua aplicação Form 1023 que o status é uma expectativa razoável para o futuro. O status de caridade pública é considerada permanente a menos e até mudanças substanciais são vistos em fontes de apoio da organização.

Quando você baixar Form 1023 e as suas instruções, certifique-se de incluir quaisquer observações de mudança que descrevem novas regulamentações e novas instruções. Às vezes revisões formas de IRS ficar para trás mudanças nos regulamentos. Sempre estar certo que você está trabalhando com a informação mais recente.