Monitorar a freqüência dos depósitos e saldos de conta

Enquanto você está entrevistando o cliente de auditoria, saber mais sobre as suas fontes de dinheiro e quantas vezes ele faz depósitos bancários. Se um cliente de auditoria - especialmente um cliente de varejo ou um recebendo uma preponderância de pagamentos de clientes através do correio - tem controles frouxos em relação à frequência de depósito bancário, você provavelmente precisará executar mais de amostragem e teste de itens depositados. Testando itens depositados envolve questionar gestão e rastreamento das provas documentais ao registo contabilístico. O seguimento é você tomar evidência de vendas ao cliente, tais como facturas ou caixa registadora Z-fitas, e segui-lo de volta para a revista recebimentos.

Não se esqueça de considerar lapidação - quando seu cliente tem empregados desviar recebimentos e mascarar o desvio com recibos posteriores para cobrir o roubo. Por exemplo, Joe Smith paga a conta, eo secretário de contabilidade rouba o dinheiro. No dia seguinte, Mary Anderson paga a conta. O funcionário de contabilidade aplica o pagamento de Anderson para a conta de Smith.

Obtenção de informações sobre rotinas de depósito bancário do seu cliente também é importante porque a natureza dos depósitos de clientes indicar a sua urgência. E a urgência de fazer depósitos fará com que você seja mais céticos se um dia depósito regular é desperdiçada. Por exemplo, se o seu cliente de auditoria regularmente depósitos de segunda a sexta-feira e você percebe que perdeu um dia, você precisa verificar as transações de receita e registros bancários para ver o porquê. Era o dia de depósito perdeu um feriado em que tanto o banco ou o cliente não estava aberto para o negócio? Ou é o banco depositar o dia após o dia perdeu significativamente mais elevada do que o normal, indicando que dois dias de depósitos são em um só?

A maioria dos clientes de varejo depositar diariamente, independentemente de se eles têm um cofre para guardar os recibos de caixa diários. O ponto é não só para limitar a tentação empregado, mas também para reduzir a chance de que alguém vai roubar a loja com uma arma para roubar o dinheiro acumulado.

Um cliente de auditoria que recebe uma elevada percentagem de depósitos de clientes na forma de transferências eletrônicas provavelmente não terá um padrão regular de suas corridas bancárias. Isso porque muitos pagamentos de clientes são automaticamente depositados na conta corrente da empresa. Neste caso, a sua avaliação dos controles internos relacionados com o dinheiro do cliente dependerá de sua avaliação dos controles internos em outros processos de negócios, tais como receitas e compras.

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As empresas que muitas vezes vendem e compra em outros países que não os Estados Unidos provavelmente receber e pagar fundos eletronicamente. E não pense que só os grandes clientes de auditoria fazer negócios globalmente.

O dinheiro não tem uma relação muito previsível com outras contas das demonstrações financeiras. Portanto, você não vai usar muitos procedimentos analíticos, que ocorrem quando você compara o que está nos livros para o que você espera estar nos livros. No entanto, você pode encontrar estes dois procedimentos analíticos útil:

• Comparando os saldos dos saldos de períodos anteriores: Esta etapa é útil quando você avaliar fundos para adiantamentos. Você deve discutir qualquer flutuação com o gerenciamento de cliente.

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• Verificação de saldos contra valores orçamentados: Os valores em dinheiro orçado incluem pagamentos antecipados em contas a receber, os recebimentos e as receitas originárias dívida e capital. Se os valores orçados para recebimentos à base de receita não se reconciliar com valores reais, gerenciamento de consulta e, se necessário, aumentar a sua amostragem e ensaios de transações de receita para ver se quaisquer recebimentos foram desviados.

Além desses dois procedimentos analíticos, você também realizar testes substantivos dos saldos de caixa, inclusive verificando reconciliações bancárias do cliente e esmiuçando kite.