Como leitores relatório financeiro pode detectar problemas em ativos exageradas

ativos exagerada fazer uma empresa olhar financeiramente mais saudável para os leitores do relatório anual do que ele realmente é. A empresa pode relatar que ele tem mais dinheiro devido do que ele realmente faz, ou que detém mais inventário do que é realmente em suas prateleiras. A empresa também pode relatar que o valor de seu inventário é maior do que realmente é.

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Contas recebíveis

A seção de contas a receber do relatório financeiro é o lugar onde você pode encontrar uma indicação do reconhecimento prematuro ou fictícia receita. Uma maneira que uma empresa pode exagerar suas contas a receber é para postar as vendas aos clientes que irão retornar os itens no início do mês seguinte, sem pagar por eles.

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O valor em dólares dessas mercadorias reduz as contas a receber durante o próximo período de contabilidade, mas o engano faz o olhar período atual como mais receitas foram recebidas do que deveriam realmente ter sido contado, porque as vendas são prematuras ou fictícios.

Que o engano não é a única maneira que uma empresa pode supervalorizar suas contas a receber. Outro relato anexado às contas a receber é a provisão para devedores duvidosos. No final de cada período contabilístico, a empresa identifica contas vencidas que, provavelmente, não vai ser pago e adiciona o valor destas contas vencidas à provisão para créditos de liquidação duvidosa, o que reduz o valor das contas a receber.

Uma empresa que quer jogar com seus números e indicam que sua posição financeira é realmente melhor do que parece reduz a quantidade ele reserva para créditos de liquidação duvidosa. Gradualmente, o número de dias a empresa leva para cobrar suas contas a receber sobe como mais tardia ou nonpayers são deixados em contas a receber.

Eventualmente, o número de dias necessários para a empresa de recolher em suas contas a receber sobe, e a quantidade de dinheiro que leva em de clientes que estão pagando sua compra comprados a crédito desacelera.

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Testar a tendência calculando dias em contas a receber durante os últimos três a cinco trimestres. Se você ver o número de dias em contas a receber gradualmente subir, é um sinal de um problema, e isso pode representar uma tentativa de reconhecer a receita prematuramente ou ficticiamente. Mas também pode representar um problema de políticas de crédito que são demasiado liberal.

Inventário

As empresas podem usar um dos cinco métodos de avaliação de inventário diferentes, e cada um produz um lucro líquido diferente para a empresa. política de estoque não é a única maneira que uma empresa pode mudar o valor de seu inventário no balanço. Outros métodos comuns utilizados incluem o seguinte:

• Exagerar contagem física: Embora este método é uma fraude absoluta, as empresas tomar este caminho para melhorar a aparência dos seus balanços. Às vezes, eles alterar a contagem real de seus inventory- outras vezes eles não subtraia a diminuição do inventário a partir da contagem física. As empresas também podem deixar bens danificados na contagem de inventário, mesmo que eles não têm nenhum valor.

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  O aumento da avaliação reportada: Algumas empresas não se incomodam mesmo mexer com suas contagens de inventário. A entrada de diário simples aumento da avaliação do estoque de uma empresa e diminuindo os seus custos de mercadorias vendidas pode melhorar aparências, tanto no balanço patrimonial e demonstração do resultado. O lado do activo do balanço parece melhor, ea figura lucro líquido melhora também.

• Atrasar um inventário write-down: A administração da Companhia escreve periodicamente para baixo o valor do inventário quando determina que os produtos são obsoletos ou lento. Porque a decisão de escrever o inventário é puramente até a gerência, durante um ano difícil, a empresa pode atrasar anotando inventário para fazer seus números parece melhor.

Toda vez que você suspeitar que o inventário pode ser objeto de jogar o jogo financeiro, você pode testar a sua teoria através do cálculo do número de dias de estoque fica em torno da empresa. Procure tendências executando os números nos últimos três anos. Se você ver que o número de dias que o estoque fica em torno aumenta gradualmente, definitivamente suspeitar de um problema.

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O problema não pode ser criativo aspectos contabilísticos, pode ser um sinal de outros problemas, tais como o interesse do consumidor reduzido no produto ou um mercado econômico ruim. A única maneira de descobrir é fazer suas perguntas para o departamento de relações com investidores da empresa.

terrenos não urbanizados

Terra não deprecia. Mas os acionistas não têm quaisquer detalhes sobre onde a terra que uma empresa possui está localizado, então eles nunca pode realmente avaliar o valor dos terrenos não urbanizados em um balanço. Este facto permite que um monte de espaço para a contabilidade criativa e deixa o leitor financeira no escuro quando se trata de encontrar este problema.

Infelizmente, numa situação esboçado como este, tudo o que você pode fazer é esperar por um delator para expô-lo.

Obra de arte

Como é o caso de terrenos não urbanizados, relatórios financeiros não detalhe o valor de obras de arte que uma empresa detém, por isso, um monte de espaço existe para medicar os números.

A menos que você está olhando para as demonstrações financeiras de uma empresa que vende regularmente artwork, ser cauteloso quando você vê uma grande parte de seus ativos listados no balanço em um item de linha chamado obra de arte. Este item de linha não deve ser uma das mais importantes para a maioria das empresas que não estão no negócio de arte.

Se você ver um negócio não-arte com um nível significativo de ativos imobilizados em obras de arte, peça de relações com investidores que a empresa está a gastar tanto dinheiro em arte. Francamente, uma empresa que amarra seu dinheiro na arte, em vez de usá-lo para fazer crescer o negócio provavelmente não é aquele que você deseja possuir o estoque em.