Como usar relatórios financeiros para decidir se ofertas de desconto fazer bom sentido financeiro

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Uma maneira como empresas comuns incentivar seus clientes a pagar mais cedo é oferecer-lhes um desconto. No mundo dos relatórios financeiros, quando um desconto é oferecido, o cliente pode ver um termo como “2/10 30 líquidas” ou “3/10 net 60” na parte superior da sua conta. “2/10 net 30” significa que o cliente pode ter um desconto de 2 por cento se ele paga a conta dentro de 10 dias.

Caso contrário, ele deve pagar a conta na íntegra no prazo de 30 dias. “3/10 net 60” significa que se o cliente paga a conta dentro de 10 dias, pode demorar um discount- 3 por cento caso contrário, deve pagar a conta na íntegra no prazo de 60 dias.

Aproveitando este desconto economiza o dinheiro dos clientes, mas se um cliente não tem dinheiro suficiente para aproveitar o desconto, ele precisa decidir se deseja usar a sua linha de crédito para fazê-lo. Comparando o interesse salvou levando o desconto com o interesse de uma empresa deve pagar para emprestar dinheiro pode ajudar a empresa a decidir se o uso de crédito para obter o desconto é uma decisão sábia.

Como calcular a taxa de juros anual

A fórmula para calcular a taxa anual é:

([% Desconto] ÷ [100 -% de desconto]) x (360 ÷ Número de dias pagos precoce) = Taxa anual

Para termos de 2/10 líquido 30

Você deve primeiro calcular o número de dias que a empresa estaria pagando a conta mais cedo. Neste caso, ele está pagando a conta em 10 dias em vez de 30, o que significa que ele está pagando a conta 20 dias mais cedo do que os termos exigem. Agora calcular a taxa de juros, utilizando a fórmula de taxa de juros anual:

x (360 ÷ 20 [Número de dias pagos cedo]) = 36,73% - (2 [% desconto] ÷ 98 [2 100])

Essa porcentagem é muito maior do que a taxa de juros que a empresa pode ter que pagar se ele precisa usar uma linha de crédito para atender às necessidades de fluxo de caixa, então aproveitando o desconto faz sentido.

Por exemplo, se uma empresa tem uma conta de US $ 100.000 e leva vantagem de um desconto de 2 por cento, tem que pagar apenas US $ 98.000, e economiza US $ 2.000. Mesmo se ele deve emprestar US $ 98.000 a uma taxa anual de 10 por cento, o que custaria cerca de US $ 544 por 20 dias, ainda economiza dinheiro.

Para termos de 3/10 líquido 60

Primeiro, encontrar o número de dias que a empresa estaria pagando a conta mais cedo. Neste caso, ele está pagando a conta dentro de 10 dias, o que significa que está a pagar 50 dias mais cedo do que os termos exigem. Em seguida, calcular a taxa de juros, usando esta fórmula:

x (360 ÷ 50 [Número de dias pagos cedo]) = 22,27% - (3 [% desconto] ÷ 97 [3 100])

Pagar 50 dias antes dá à empresa uma taxa de juro anual de 22,27 por cento, o que é provavelmente maior do que a taxa de juro que teria que pagar se ele precisava usar uma linha de crédito para atender às necessidades de tesouraria. Mas a taxa de juros não é tão bom quanto os termos de 2/10 líquido 30.

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Uma empresa com 3/10 líquido 60 termos provavelmente ainda optar por tomar o desconto, desde que o custo de suas linhas de crédito carrega uma taxa de juros que é inferior à taxa que está disponível com estes termos.

O que os números significam?

Para a maioria das empresas, aproveitando estes descontos faz sentido desde que a taxa de juros anual calculado usando esta fórmula é maior do que o que eles têm de pagar se pedir dinheiro emprestado para pagar a conta mais cedo.

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Isto torna-se um grande problema para as empresas, porque, a menos que seu inventário vira muito rapidamente, de 10 dias, provavelmente não é tempo suficiente para vender todo o estoque comprado antes que eles devem pagar a conta mais cedo. Seu dinheiro não viria de vendas, mas, mais provavelmente, a partir de empréstimos.

Se o fluxo de caixa está apertado, uma empresa tem de contrair empréstimos usando a sua linha de crédito para aproveitar o desconto. Por exemplo, se a empresa compra US $ 100.000 em bens a serem vendidos em termos de 2/10 líquido 30, pode economizar US $ 2.000 por pagar em 10 dias.

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Se a empresa não vendeu todos os bens, ele tem de tomar emprestado US $ 100.000 por 20 dias, o que não seria necessário se não tentar tirar vantagem do desconto. Você pode presumir que o interesse anual sobre linha de crédito da empresa é de 9 por cento. Faz sentido para emprestar o dinheiro?

A empresa teria que pagar o interesse adicional sobre o montante emprestado apenas para 20 dias adicionais (porque esse é o número de dias a empresa deve pagar a conta mais cedo). Cálculo dos juros anual de 9 por cento de US $ 100.000 equivale a US $ 9.000, ou US $ 25 por dia.

Emprestando esse dinheiro custaria um adicional de $ 500 (US $ 25 vezes 20 dias). Assim, mesmo que a empresa deve pedir emprestado o dinheiro para pagar a conta cedo, os US $ 2.000 de desconto ainda salvá-lo $ 1.500 mais do que o custo dos juros $ 500 envolvida em pedir o dinheiro.