Como configurar um orçamento mestre

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Para preparar um orçamento mestre, contadores gerenciais colaborar com os gerentes em toda a organização para desenvolver um plano realista, em números, para o que vai acontecer durante o próximo período. As contagens orçamento mestre em sua compreensão do comportamento dos custos, os resultados do orçamento de capital, preços e outras informações contabilidade gerencial, a fim de planejar uma estratégia concreta para atender as vendas, lucro e metas de fluxo de caixa para o próximo ano.

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Orçamento pode ser frustrante, porque os tomadores de decisão em toda a organização precisa concordar com um único plano, o orçamento mestre. Não só isso, mas o orçamento mestre eles concordam em deve realmente trabalhos- deve resultar em fluxos de caixa sustentáveis ​​e atingir as metas de rentabilidade da empresa.

Suponha que Frank no departamento de Vendas espera vender 1.000 Widgets por US $ 20 cada. Fran diz que o departamento de produção pode produzir um máximo de 900 widgets, custando US $ 21 cada. Sally em Cash Management diz que a empresa tem US $ 500 em dinheiro. Combinando todas essas informações resulta em um acidente de trem.

Em primeiro lugar, embora os projectos departamento de vendas vendendo 1.000 unidades, só pode vender tantas unidades como o departamento de produção faz: 900 unidades. Portanto, a empresa provavelmente não vai atender a demanda do cliente.

Em seguida, o preço de venda é muito baixo. Porque a empresa gasta US $ 21 para fazer cada widget, mas só vende cada uma por US $ 20, ele perde $ 1 em cada widget, resultando em um prejuízo líquido projetado de US $ 900.

Para piorar as coisas, a empresa não tem dinheiro suficiente. Tem $ 500 no banco no início do ano, o que provavelmente vai se transformar em um descoberto $ 400 até o final do ano.

Em suma, a empresa não produzir bens suficientes para vender, ele define o preço de venda muito baixo, os custos de produção são muito altos, e tem fluxo de caixa insuficiente.

Gerentes e contadores gerenciais precisam trabalhar em conjunto para desenvolver um orçamento que funciona. Suponha que, depois de alguma negociação, o departamento de vendas encontra uma maneira de aumentar o seu preço para US $ 22 por widget. O departamento de Produção percebe que ele pode produzir 1.000 unidades se os funcionários reconfigurar seus equipamentos. Esta mudança equipamento também reduz o custo por unidade para US $ 19. A Figura 1-2 mostra o que pode acontecer sob estas novas circunstâncias.

Como resultado da estreita coordenação (e talvez um pouco o braço de torção), a empresa agora projeta para satisfazer plenamente a demanda do cliente para 1.000 unidades. Ao fazer isso, ele espera que o lucro líquido (positivo) de US $ 3.000 e um saldo de caixa final de US $ 3.500.

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O que teria acontecido se a gerência levou os planos dos departamentos pelo seu valor nominal, sem preparar um orçamento? Teria fabricados muito poucas unidades a um custo demasiado elevado e vendeu-os a um preço muito baixo, incorrer em uma perda. O processo orçamental ajuda a evitar este MESS- é um passo fundamental para ajudar uma empresa a cumprir suas metas.