Como preencher linhas 4-8 da parte 4: formulário estate 706
Você só começou a contar o IRS sobre o falecido na Parte 1. Agora você realmente tem a chance de completar o quadro na Parte 4. O primeiro item sob Parte 4: Informações gerais na página 2 do retorno é a autorização para receber de imposto confidenciais informação, agir como representante da propriedade antes do IRS, e fazer apresentações orais ou escritas em nome da propriedade.
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Se o retorno foi preparado por um advogado, contador ou agente registrado, ele ou ela assina e preenche todas as informações necessárias. Lembre-se, apenas uma tal pessoa pode ser nomeado aqui.
Se você quiser designar mais do que um, ou se você quiser nomear alguém com o poder de celebrar acordos finais com o IRS sobre a propriedade eo 706, usar Form 2848, Procuração e Declaração de Representante, em vez de.
Linha 4: Você deve completar a linha 4, independentemente da pessoa falecida tem um cônjuge sobrevivo. Para sem cônjuge, basta digitar “nenhum” em linha 4a e deixar linhas 4b e branco 4c. Caso contrário, em linha 4c, “Valor recebido”, digite o montante que o cônjuge sobrevivo efectivamente recebe. Se valores exatos não estão disponíveis, como acontece com os interesses futuros, uma estimativa razoável (Por exemplo, a partir de tabelas actuarial) pode ser utilizado.
Linha 5: Incluem todos os indivíduos (exceto o cônjuge sobrevivo), trusts, e propriedades que recebem mais de US $ 5.000 em benefícios da propriedade seja diretamente (como um herdeiro, legatário, ou legatário) ou indiretamente (por exemplo, como beneficiário de uma apólice de seguro) . Não incluem instituições de caridade listadas na cronograma O Aqui. Inclua as seguintes informações sobre cada entidade:
Nome.
Segurança Social ou (para uma propriedade ou trust) número de identificação de contribuinte (TIN), na coluna intitulada “Identificar número.”
Relação com o falecido na coluna por esse nome (por exemplo, “filha” ou “revogável confiança do falecido”).
Valor recebido na coluna intitulada “Valor”. Digite o valor de cada pessoa ou entidade realmente receives- se valores exatos não estão disponíveis, use uma estimativa razoável.
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Se o espaço disponível não é grande o suficiente para incluir todos os beneficiários, criar seu próprio calendário com base em um em linha 5 e incluí-lo como página 5a para o retorno, fazendo referência a ele no horário no próprio retorno.
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Debaixo dos beneficiários individuais, incluem um total para todos que receberam menos de US $ 5.000 cada e para todos beneficiários unascertainable. O total de todas essas distribuições aproximadamente deve ser igual à propriedade bruta menos despesas de funeral e administrativos, dívidas e hipotecas, legados de caridade e os impostos imobiliários e GST federais.
Linha 6: Verifique o apropriado “sim” ou “não” caixa para indicar ou não a propriedade é apresentação de um pedido de proteção para reembolso. Se você vai ser a apresentação de uma reclamação, completa e anexar duas cópias Horário PC para o retorno de cada pedido.
Mediante a apresentação de Horário PC, você preservar o direito da propriedade a uma restituição de impostos de propriedade pagos se uma reivindicação ou despesa que é objecto de controvérsia no momento em que apresentar a declaração mais tarde torna-se dedutível em IRC Seção 2053.
*Linha 7: Marque a opção apropriada para indicar se a propriedade inclui qualquer propriedade interesse terminable qualificado de um presente antes ou propriedade sob a Seção IRC 2044. Se isso acontecer, o activo no Anexo F. Se o falecido era um cônjuge sobrevivo, ele ou ela pode ter propriedade QTIP recebeu para o qual a dedução conjugal foi tomada em qualquer um 706 ou um 709 do cônjuge predeceased.
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Se o falecido ainda manteve um interesse na propriedade QTIP como da morte, ele está incluído em sua propriedade, embora o interesse terminada a sua morte. Capítulo 17 explica como mostrar esta informação no retorno.
*Linha 8: Na linha 8-A, indicar se o falecido já apresentou declarações de imposto de presente, e em caso afirmativo, anexar cópias como exposições. On line 8b, listar os períodos cobertos pelos retornos, e na linha 8c, liste os escritórios do IRS onde as declarações de imposto de presente foram arquivados.