Como calcular os impostos para uma pessoa falecida, propriedade, ou de confiança

Não importa qual o retorno de imposto você está preparando (retorno pessoal do falecido ou um para uma propriedade ou trust), você tem que calcular o imposto depois de descobrir a renda e as deduções. Se você estiver trabalhando no retorno do falecido, chega-se a sua responsabilidade fiscal exatamente da mesma forma como se fosse sua própria.

Se você está terminando um formulário 1041 e precisa descobrir Horário G (Na parte traseira), continue a ler. A seguir está uma lista dos diferentes tipos de cálculos fiscais que você pode precisar realizar antes que você possa dar os últimos retoques no retorno de imposto que você está preparando.

cálculo do imposto ordinária

Você pode encontrar tabelas de taxas de imposto para propriedades e confianças, que mudam a cada ano, na formulário 1041 instruções para esse ano, que você pode localizar em IRS.gov em “formulários e instruções.”

Uma razão pela qual muitos executores, administradores e curadores optar por fazer distribuições aos beneficiários é que os impostos do governo propriedades e confianças muito fortemente de renda ordinária.

Por exemplo, em 2013, receita ordinária para propriedades e confianças de mais de US $ 11.950 é tributado em 39,6 por cento (a taxa máxima), enquanto um indivíduo de formulário 1040 teria que mostrar $ 400.000 do lucro tributável comum antes de pagar imposto à taxa de 39,6 por cento no mesmo ano.

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Ao fazer distribuições, você passa que o lucro tributável para os beneficiários, que são, provavelmente, em um suporte de imposto mais baixa, reduzindo o montante total do imposto pago.

ganhos de capital e dividendos qualificados computação

Não importa se você está arquivando um retorno de imposto para um indivíduo, uma relação de confiança, ou uma propriedade, ganhos de capital e dividendos qualificados são tributados em especial, fixa rates- você calcular esses impostos sobre as folhas de trabalho ligados a Horário D. Mesmo que a planilha aparência intimidadora, tudo que faz é retirar os vários tipos de ganhos de capital propriedade e aplicar a taxa de imposto correto para esses ganhos.

Se você tem nenhuma entrada no Anexo D, ou se você tiver dividendos qualificados, tendo alguns minutos com esta planilha você pode economizar muito dinheiro, porque você pagar taxas muito mais baixas na maioria dos ganhos de capital e dividendos qualificados do que você faz em outros tipos de renda.

Por exemplo, uma relação de confiança com os $ 22.000 de renda tributável total, dos quais US $ 12.000 é a renda ordinária e US $ 10.000 é um ganho de capital de longo prazo, iria pagar US $ 7.070 em impostos se não houvesse taxa de imposto sobre ganhos de capital preferencial, mas vai realmente pagar apenas US $ 5.110 ($ 3.110 imposto sobre a renda ordinária, e US $ 2.000 de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo), de US $ 1.960 poupança fiscal.

Se você calcular seu imposto usando a planilha na parte de trás Anexo D ou a tabela de taxa de imposto, coloque o total do imposto sobre o lucro tributável na linha 1A do Horário G, Formulário 1041.

Imposto sobre distribuições de montante fixo

Às vezes, não por culpa do seu próprio país, a propriedade que você está administrando é selado com o pagamento da totalidade do saldo da conta de aposentadoria qualificado de um empregador, que dispara imposto de renda da propriedade através do telhado.

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Se o falecido nasceu antes de 02 de janeiro de 1936, sua propriedade pode ser elegível para utilizar a média de dez anos e / ou 20 de ganhos de capital regras por cento ao calcular os impostos devidos, o que pode resultar em impostos substancialmente mais baixos do que se você calculado os impostos na forma ordinária.

Prepare esses cálculos especiais sobre Formulário de 4972, imposto sobre distribuições de montante fixo. Instruções deste formulário estão incluídos com o formulário, que está disponível a partir IRS.gov. Basta olhar para ele em “formulários e instruções.” Depois de terminar Formulário de 4972, você colocar os impostos sobre distribuições de montante fixo na linha 1b de Horário G, Formulário 1041.

imposto mínimo alternativo

Desde 1986, cada confiança e imobiliário foi obrigado a fazer o cálculo alternativo imposto mínimo (AMT), mesmo que a confiança ou propriedade não está sujeita à AMT. E, como os cálculos AMT encontrado na formulário 6251para os indivíduos, o cálculo fiduciária é também um urso.

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Você pode encontrar o calendário AMT (todas as 4 partes e 75 linhas) para heranças e propriedades nas páginas 3 e 4 do Formulário de 1041, sob Anexo I. Usando a lista a seguir, você deve ser capaz de preparar a programação AMT usando um pouco de paciência. Você pode encontrar as direções linha por linha no Formato 1041 instruções, disponível em IRS.gov em “formulários e instruções.”