Formulário de 1041 perguntas para uma relação de confiança ou estate
Se você está se preparando Formulário de 1041, Você está quase pronto. Tudo o que resta é para responder a algumas perguntas na parte inferior da página 2. Algumas destas perguntas são fáceis e óbvias, mas as perguntas 3 e 4 relativas às contas estrangeiras e trustes são mais Complex você pode querer pedir aconselhamento profissional se você acha que o falecido, a propriedade, ou a confiança qualifica.
Coloque o rendimento isento de impostos totais na linha de baixo Questão 1, e certifique-se que você marque a caixa “Sim”.
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Quando os fiduciários ou imobiliários relatórios proventos de qualquer tipo que foram obtidos por um indivíduo, marque a caixa “Sim” para Questão 2.
Questão 3 quer saber sobre dinheiro e valores mobiliários mantidos em contas estrangeiras. Veja se essa propriedade ou trust tem quaisquer contas externas. Se a sua confiança ou propriedade pertence a esta categoria, marque a caixa “Sim” e digite o nome do país estrangeiro abaixo pergunta 3.
Se você responder “sim” e o total combinado de todas as contas externas é maior do que US $ 10.000, você pode ter que arquivar Formulário TD F 90-22,1, Relatório do Banco Externa e de contas financeiras. Se a confiança ou estate não tem contas no exterior, mas possui títulos estrangeiros em uma conta baseada em EUA, a resposta a esta pergunta é “não”.
Ao longo das mesmas linhas, pergunta 4 precisa saber sobre distribuições de fontes estrangeiras, ou se ou não sua propriedade ou de confiança financiado uma relação de confiança externa. Tenha cuidado aqui - você pode ter que também preencher e arquivo Form 3520, Annual Return comunicar operações com Trusts Estrangeiros e recebimento de certos Presentes Exteriores.
pergunta 5 pergunta se a propriedade ou trust é titular de uma hipoteca residencial e recebe pagamentos de juros sobre o empréstimo. Olhar para trás sobre sua lista de ativos e certifique-se que não há nenhuma nota promissória ou hipoteca ainda gerando pagamentos enterrados na parte inferior da lista.
Se a confiança ou a propriedade elege, pode optar por pagar a renda dos beneficiários auferidos no ano fiscal em causa tão tarde quanto 65 dias para o próximo ano fiscal. Se você quiser fazer esta eleição, talvez porque você não sabe até que após 31 de Dezembro o quanto a renda que você deve passar para fora aos beneficiários, marque a caixa ao lado Pergunta 6.
Se você está distribuindo propriedade em espécie (você realmente passou as ações do fora ao beneficiário, em vez de vendê-los e dando-lhe um cheque), você pode optar por reconhecer o ganho nessa transação no nível de confiança ou estate .
Quando você incluir esta transação on Anexo D para relatar o ganho, e pagar o imposto, o beneficiário recebe então a propriedade com a base maior, data-de-distribuição. Marque a caixa ao lado pergunta 7 para fazer esta eleição (nos termos do Artigo Código 643 (e) (3)).
pergunta 8 assumesthat maioria dos estados seguem seu curso dentro dos primeiros dois anos a contar da data do falecido de morte. Se a propriedade estiver administrando trechos fora mais do que isso, o IRS quer uma breve explicação. Marque a caixa e anexar um breve comunicado.
pergunta 9 está à procura de informações sobre os beneficiários pular para que o IRS pode tentar recolher ainda mais impostos sob as regras fiscais de transferência de pular geração. Geralmente, uma pular beneficiário é alguém que é mais do que uma geração inferior ao do cedente da propriedade. No caso de partes não relacionadas, um beneficiário de salto é qualquer um que é mais de 37 1/2 anos mais jovem que o cedente.