Como avaliar o inventário de risco controlo de gestão

Quando você avaliar o risco de controle de gerenciamento de inventário de um cliente durante a sua auditoria, lembre-se que os controles internos do negócio afetam diretamente esse risco. O processo de gestão de inventário tem controle de risco associado com uma questão importante: certificando-se de todo o inventário no balanço realmente existe.

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A empresa deve ter em local apropriado segregação de funções para que nenhum indivíduo lida com todos ou a maioria dos aspectos da autorização da transação de inventário, preparação e pagamento. A lista a seguir é um exemplo da devida segregação de funções:

• A aquisição de inventário: departamentos operacionais ou de produção que exigem inventário enviar requisições de compra para o departamento de compras para aprovação. Quando uma requisição é aprovada pela compra, uma ordem de compra (PO) é fornecido para o fornecedor entrega dos bens. Bons controles internos ditam que os funcionários que trabalham no departamento de compras não deve também lidar com inventário.

• Usando inventário: Cada empresa é diferente, mas os departamentos de produção de fabricação normalmente usam requisições de material que autorizam a liberação de matérias-primas das lojas de matérias-primas (ou inventário de matéria-prima). manual de políticas e procedimentos do cliente indicará o nível de autoridade para requisições de materiais. Muito provavelmente, um capataz loja ou chefe do departamento tem essa autoridade.

  Os empregados que trabalham no departamento de inventário não deve ter autoridade requisição ou trabalho nos departamentos que fazem as requisições.

• Cuidar de inventário: Os guardiões físicas de quaisquer tipos de inventário não deve ter acesso a registros contábeis, incluindo os registros de inventário, registros de contabilidade de custos, ou a contabilidade geral.

Esta segregação de funções é crucial se um cliente quer para gerir adequadamente as duas circunstâncias em que erros de inventário e fraudes normalmente ocorrem.

O ponto inteiro de observar a tomada de inventário físico de um cliente é para garantir que o saldo do estoque balanço está correto. Para ter certeza absoluta de que o inventário gravada realmente existe, aqui estão alguns procedimentos que você deve empregar antes e durante a sua observação:

• reexecução: Selecionar e contar pilhas de inventário do cliente e comparar sua contagem com a contagem do cliente. Se os seus números materialmente reconciliar com figuras do cliente, tudo está bem. Se não o fizerem, você tem que provar e verificar seções adicionais de inventário.

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• rastreamento: Select transporte de fim de ano e documentos que recebem e segui-los às demonstrações financeiras e formulários de inventário do cliente. Ao fazer isso, você está verificando para garantir que o cliente tenha incluído adequadamente todo o inventário.

Salvaguardando inventário significa que o cliente define procedimentos para prevenir e detectar o uso indevido de inventário para que as demonstrações financeiras são ajustadas e bastante indicado para refletir roubo ou outro uso indevido. Lembre-se, você não está na aplicação da lei, e como a empresa lida com seus empregados ladrões não é sua preocupação. Seu objetivo é garantir que o saldo do estoque é materialmente correcta. Embora a contagem de inventário físico não salvaguardar o inventário de roubo ou perda, se realizada de forma eficaz e atempada, impede a distorção relevante para os saldos das contas relacionadas com o inventário sobre as demonstrações financeiras.

Um cliente de varejo pode ter medidas de controle diferentes no local, tais como o seguinte:

• etiquetas antifurto auto-alarmante: A tag soa um alarme quando um ladrão tenta removê-lo da mercadoria, enquanto na loja ou sai da loja com a mercadoria com a etiqueta.

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• registo de dinheiro eletrônico (ECR) operações: Eles impedem um empregado de tocar-se um produto para menos do que seu custo real.