Avaliação de risco: observar o cliente no trabalho

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Um tipo comum de observação é para assistir o pessoal ter uma contagem de inventário físico. Visitar locais de negócios da empresa é outra. Se o fizer, dá-lhe a oportunidade de ver as operações da empresa além do que está nos livros e registros e para saber mais sobre os controles internos da empresa.

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Observando o cliente é muito mais como andar em torno de uma cidade desconhecida. Se você pode realmente experimentar diferentes pontos de interesse na cidade, tornam-se mais familiar do que seria se você apenas ler sobre eles em um guia turístico. Certifique-se de incluir suas observações na sua WorkPapers: os documentos que preparam que explicar as suas etapas de auditoria.

Touring o negócio fornece-lhe com uma linha de base quanto à validade dos fatos mostrados nos livros. Como você anda ao redor, você pode ver se os grandes ativos mostrados no balanço realmente existe. Você também pode encontrar fontes adicionais de receita que não são registradas. Por exemplo, se a propriedade é alugar um outdoor para outra empresa, é o seu cliente informando que a receita?

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Suas observações também irá introduzir-lo para o que está nas demonstrações financeiras que não deveriam estar lá. Por exemplo, talvez o armazém é muito pequeno para conter o volume de inventário dos negócios reflete sobre os livros.

Se assim for, onde está o resto do inventário? É em outra instalação de armazenamento, ou é o custo dos produtos vendidos discreto? Subestimando o custo dos produtos vendidos artificialmente infla o lucro líquido de uma empresa, o que não é uma coisa boa quando você está emitindo um parecer sobre a correção das demonstrações financeiras.

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Você também deve determinar se o negócio é andar a pé quando se trata de procedimentos de controlo interno. Você realizar seus passeios com os funcionários que estão bem informados sobre os departamentos que você está inspecionando.

Você pode verificar se os funcionários em cada departamento está lidando com suas funções de trabalho do jeito que está escrito nos manuais de controles internos. Você também pode descobrir se os direitos fundamentais são separados e se os ativos sejam protegidos por os manuais de controlo interno. (Por exemplo, são pagamentos de clientes trancadas em um cofre até que ele é levado para o banco?)