Como estabelecer a independência com clientes de auditoria
Ao decidir se a aceitar um compromisso de auditoria, você deve julgar a sua independência e objetividade. Se a sua empresa de auditoria carece de independência ou objetividade, você não pode aceitar o trabalho. Independência e objetividade são atributos intimamente relacionados que você precisa como um auditor. Você e sua empresa tem que ser independente em ambos fato e aparência.
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Aqui estão alguns exemplos de situações que podem levar a uma falta real ou percebida de independência:
Alguém na empresa CPA tem um membro da família imediata trabalhar para ou com o cliente potencial.
Você é colocado na posição de auditar o seu próprio trabalho. Você não pode preparar as demonstrações financeiras que você está auditoria.
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Você ou sua empresa de auditoria tem servido em uma capacidade de gestão com o cliente potencial dentro dos últimos anos ou forneceu avaliação, atuarial, ou serviços de avaliação para o cliente:
serviços de avaliação consistem em avaliar o valor do negócio ou qualquer de seus ativos.
Um exemplo de um serviço actuarial seria a definição e criação de planos de pensão e aposentadoria para o cliente potencial.
serviços de avaliação pode consistir em chegar com um valor de balanço de ativos intangíveis tais como patentes e marcas.
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Você ou sua empresa tem um interesse financeiro indirecto direta ou material no cliente potencial. interesses diretos são substanciais, como você, sua família imediata, ou seu parceiro possuir ações da empresa, ou sua empresa ter um empréstimo de ou para o cliente potencial. Um exemplo de um material de indirecta circunstância é se você tiver um interesse financeiro com uma entidade associada com o cliente. Por exemplo, você tem um interesse em uma propriedade, confiança, ou veículo de investimento como um fundo mútuo.
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Muito grande percentual da receita global da sua empresa é proveniente do mesmo cliente. Esta situação cria pelo menos uma percepção de falta de independência, porque sua empresa tem uma razão muito boa para emitir um parecer favorável - você não quer perder a receita!
Esta lista não é exaustiva, é claro. O fundamental é que o auditor deve ser imparcial e evitar quaisquer compromissos que podem levar os usuários das demonstrações financeiras a questionar a independência do auditor. E, embora você deve ser independente, avaliando independência empresa não é uma decisão que você tem que fazer até chegar ao nível de gerente sênior ou parceiro em uma firma de auditoria.