Como pesquisar um novo cliente de auditoria

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Aqui está algo que cada auditor deve se lembrar: Só porque um cliente vem até você e quer que você auditar suas demonstrações financeiras, você não tem que aceitar o trabalho. Afinal, você não está vendendo camisas em um departamento store- você está expressando uma opinião sobre a autenticidade das demonstrações financeiras sob auditoria. decisões financeiras individuais e empresariais dobradiça em seu relatório de auditoria - decisões que vão desde se um indivíduo investe no negócio para saber se um fornecedor estende seu crédito cliente.

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A responsabilidade recai sobre você para se certificar de que você pode fornecer um cliente com uma auditoria de qualidade antes mesmo de começar. Totalmente compreensão de seus deveres e responsabilidades durante a auditoria é fundamental. Uma de suas primeiras tarefas é certificar-se as demonstrações financeiras do cliente e sistemas de relatórios dar-lhe a informação que você precisa para que você tenha garantia razoável de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante. Você também tem que avaliar a possibilidade da reputação da sua empresa sendo manchada por meio de associação com o cliente de auditoria potencial.

Ao aceitar novos clientes, olhar para SAS nº 108, “Planejamento e Supervisão.” Se o seu cliente é novo, este SAS aborda procedimentos especiais que devem ocorrer antes de concordar em trabalhar com o cliente.

O processo de pesquisa de um novo cliente pode ser muito envolvido. Você deve reunir o máximo de informações sobre a empresa e seu ambiente possível. Veja como.

1. Reúna-se com o cliente.

   Os tópicos que discutir na entrevista inicial variam de acordo com o quão bem você conhece o cliente potencial. Certamente, você discutir quais os serviços que o cliente exige e como ou se sua empresa pode cumprir essas metas. Você também precisa saber se o potencial cliente foi auditada no passado e, em caso afirmativo, que conduziu a auditoria. Pergunte se o cliente está entrevistando outras empresas de CPA para o trabalho.

2. Revisar os registros existentes.

   É uma boa idéia de olhar para demonstrações financeiras intermediárias e de anos anteriores declarações fiscais. Fazer isso lhe dá uma idéia se os registros financeiros podem ser auditadas e se a gestão está empenhada em sólidos princípios de contabilidade.

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   Avaliar se o cliente pode ser auditado.

   A condição das demonstrações financeiras oferece pistas quanto à sua capacidade de auditoria. Às vezes você pode apenas olhar para as demonstrações financeiras e perceber que eles são uma bagunça, o que afeta sua capacidade de auditoria.

   Um exemplo seria se as contas realizar um balanço oposto ao seu equilíbrio normal. Caso em questão: Dinheiro nunca deve ser mostrado como um saldo negativo no balanço. Mas o que se havia realmente um crédito a descoberto? Embora a contabilidade de má qualidade, controles de caixa frouxas, verificação de kite, ou outros problemas podem permitir que isso aconteça, uma empresa nunca deve reflectir um equilíbrio de caixa negativo em seu balanço (qualquer evento fez com que o saldo negativo deve ser corrigida por uma entrada de jornal). Esse fato por si só pode causar-lhe a declinar assumir o cliente, pois indica uma avaria crítica nos controles cliente no melhor e no pior dos casos de fraude.

   Os clientes potenciais também pode ser processado inauditáveis ​​não por culpa dos seus próprios. Talvez seus registros foram destruídos em um incêndio ou inundação. Você deve sempre consultar o cliente em potencial quanto à disponibilidade de registros.

4. Entrevistar o auditor anterior.

   Se o cliente cortada potenciais relações com sua antiga empresa de CPA, você deve obter a permissão do cliente para falar com o auditor anterior para começar a colher sobre os problemas que a empresa de auditoria pode ter encontrado com integridade cliente, divergências sobre a forma como a auditoria deve ser conduzida , a aplicação dos princípios de contabilidade geralmente aceitos, ou controles internos frouxos. A sua fonte de autoridade para entrevistar o antigo auditor é SAS nº 84, “As comunicações entre antecessor e sucessor Contas.”

Você quer evitar os clientes que loja de opinião como a peste. O que isso significa? O cliente não estava feliz com o relatório do antigo auditor, para que ela alterne equipes de auditoria para ver se ele pode obter um relatório mais favorável a partir de um auditor que não é tão familiarizado com a empresa. Se o cliente não vai lhe dar permissão para falar com o antigo auditor, sua empresa pode não querer aceitar o trabalho.

Se demonstrações financeiras auditadas mais recentemente do seu cliente potencial são mais de dois anos de idade, não é obrigatória por SAS nº 84 entrar em contato com o auditor anterior, quando pesquisar o seu potencial cliente.