Como adequar a sua auditoria a uma situação de baixo risco

Video: Gestão de Auditoria

Depois de completar os seus procedimentos de avaliação de risco e decidir se quaisquer distorções são material, você precisa avaliar suas descobertas. Você deve decidir se você pode usar procedimentos normais de auditoria (para uma avaliação de baixo risco) ou se você tem que usar procedimentos prolongados (para uma avaliação de alto risco).

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Depois de olhar para grandes contas das demonstrações financeiras ou classes de transações, se você decidir o risco de distorção relevante é relativamente baixo, você cria seus procedimentos de auditoria em conformidade. Aqui estão três características das operações da empresa que indicam baixo risco:

• transacções são tratadas da mesma forma: Por exemplo, todos os clientes que compram em conta são criados no razão auxiliar de contas a receber, e o valor da fatura devido é imediatamente reservado. o contas razão auxiliar a receber é uma lista de todos os clientes e geralmente é ordenada alfabeticamente pelo nome do cliente ou por números de conta do cliente. O livro também relata a quantidade atual de cada cliente deve.

• Você encontra muitas transações recorrentes: Estes tipos de transações ocorrem a cada mês. Por exemplo, cada mês, a empresa faz uma provisão para folha de pagamento ganhou mas não pagos.

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  As transações são fáceis de medir: Hetero-out receitas e despesas transações nos registros da empresa quando eles acontecem são fáceis de medir. Em contraste é receita registrada sob percentagem de conclusão. Este é um método de reconhecer a receita de construção e despesas de estágios que pode ser muito subjetiva e aberto ao erro.

Muitas empresas de auditoria atribuir auditores menos experientes para trabalhar compromissos de baixo risco e salvar as grandes armas para os casos difíceis. Isso significa que, como um associado pessoal, você mais do que provavelmente vai ter o prazer de trabalhar esses compromissos mais fáceis no início de sua carreira.

Além disso, em situações de baixo risco, tamanhos de amostra (o número de registros que você olha) será definido em níveis normais. Os níveis normais de quaisquer critérios de auditoria são geralmente definida como política de empresa, o que significa que o seu associado sênior irá dizer-lhe que tamanho amostras de usar.

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ceticismo profissional também está definido em níveis normais, que simplesmente significa que você estará mais apto a tomar transações pelo valor de face. Em outras palavras, você assume as transações estão corretas menos que você descobrir o contrário.