Como usar amostragem nonstatistical em sua auditorias

Você pode escolher sua amostra de auditoria sem o uso de qualquer tipo de método específico de amostragem estatística. A premissa básica da amostragem estatística e nonstatistical é o mesmo. No entanto, ao realizar uma auditoria, estar ciente destas diferenças que existem. Eles afetar o modo como você determinar o tamanho da amostra e selecione os itens para provar.

Determinação do tamanho da amostra

Ao utilizar amostragem nonstatistical, você não usar tabelas ou percentagens estatísticos. O número de registros que você olhar é baseado em seu julgamento profissional e política firme. Além disso, para manter a consistência durante todo o escritório de contabilidade e para reduzir a quantidade de julgamento auditores precisa aplicar no campo, muitas empresas CPA públicas têm diretrizes universais para os auditores para seguir ao selecionar um tamanho de amostra. Em outras palavras, quando X acontece, é política firme para selecionar Y registros.

Video: Auditoria - Amostragem - NBCTA 530 - Professor Adauto de Aquino

Por exemplo, se o risco de controle (ou risco inerente, ou risco de detecção do cliente - o X) É alta, firme política pode ditar que o tamanho da amostra deve ser de 100 a 150 registos (o associado Y). risco moderado pode definir o tamanho da amostra de 50 a 75 registros, e uma amostra de registros de baixo risco pode ser de 20 a 45. Tenha em mente que eu estou apenas fazendo-se estes números para ilustrar o ponto.

controle de risco é o risco de que uma distorção relevante poderia ocorrer que não é detectado em tempo hábil por controles internos. risco inerente ocorre quando as contas são susceptíveis a distorções de material, e o risco de detecção é o risco de que um auditor não irá detectar uma distorção material.

Video: Amostragem Sistemática

diretrizes de tamanho de amostra de uma firma não estão configurados quer queira quer não. especialistas firmes considerar cuidadosamente muitos fatores diferentes, tais como nível de confiança de controle e as taxas de desvio toleráveis ​​razoáveis. Claro, se você encontrar um ou mais desvios, você deve expandir o tamanho da amostra ou reavaliar o nível de risco de controle.

A seleção de itens para provar

Dois dos métodos de amostragem colocada em jogo quando a amostragem nonstatistical é usado são casual e julgamento de amostragem.

Video: Técnicas de Amostragem: parte 01

• amostragem aleatória ocorre quando você escolhe uma amostra dos registros em uma população sem qualquer preconceito consciente. No entanto, você deve tentar selecionar registros que são representativos de toda a população de registros. Por exemplo, você não jogaria todas as facturas de fornecedores para o ar e basear a sua amostra sobre se as terras factura face para cima ou para baixo (embora isso soa muito aleatório, não é mesmo?).

• Quando você usa seu julgamento profissional para seleccionar a amostra, é chamado - grande surpresa - a amostragem julgamento. Auditores usar muitos fatos e circunstâncias diferentes ao aplicar julgamento profissional para amostragem, entre eles as suas experiências de auditoria anteriores com o cliente ou indústria do cliente.

Seja qual for o método de amostragem que você decidir usar, você tem que evitar a distorção da amostra, selecionando apenas grandes itens ou itens que são mostrados primeiro ou o último em uma lista de registros. Amostragem só é eficaz quando a amostra vem tão perto quanto possível para representar a população de registros como um todo.