Usando amostragem para testar os saldos das contas durante uma auditoria

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Você pode utilizar a amostragem para testar a força dos controles internos de um cliente, mas você também utilizar a amostragem para testar os saldos das contas. O nome completo para este processo em auditoria linguagem é a amostragem para testes substantivos de detalhes de saldos de conta. Em não-auditoria conversa, isso significa que o auditor usa amostragem para ver se a quantidade do dólar sobre as demonstrações financeiras de cada conta é exata. Você também precisa ter certeza de que tudo o que o saldo da conta representa realmente existe.

Por exemplo, se o saldo da conta do veículo de um cliente é de R $ 150.000 e representa o valor de cinco carros diferentes, você precisa ter certeza de que a empresa realmente possui cinco carros e que o seu valor coletiva é realmente $ 150.000. Às vezes as empresas se esqueça de remover os ativos do balanço após os bens foram vendidos ou tornar indesejados.

Você vai encontrar cinco tipos diferentes de contas: ativo, passivo, receitas, despesas e capital. Cada uma é composta de muitas contas individuais diferentes. Por exemplo, dinheiro e contas a receber são dois exemplos de contas do ativo. contas de despesas típicas são despesa de aluguel e despesas de telefone.

Aqui está um exemplo de como usa seis etapas para testar os saldos das contas utilizando amostragem unidade monetária para uma conta de reparos e despesas de manutenção. Para este exemplo, o valor de amostragem unidade monetária consiste na quantidade total em dólares de reparações e manutenção, e a unidade de amostragem é cada dólar mostrado na despesa.

1. Determinar os objetivos do teste.

   Neste caso, você testar a razoabilidade do saldo da conta de despesas de reparação e manutenção. Você quer que os testes para fornecer uma garantia razoável de que você vai encontrar distorções relevantes e ser capaz de corrigir as demonstrações financeiras.

   distorções relevantes têm duas fontes:

2. erros não intencionais, tal como transposição de números ou erros de posicionamento.

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3. Fraude ou desfalque, que ocorre quando a contabilidade de dados é, por qualquer razão, entrou deliberadamente no sistema de forma incorreta.

Você está testando o valor em dólar da empresa atribuído a esta conta para ter certeza que é correto. Se não estiver correto, você informar a gestão e dar gestão a oportunidade de fazer as correções necessárias para a conta.

4. 
   
   
   

   Defina suas características populacionais.

   Você já sabe que os reparos e manutenção é uma conta de despesas inerentemente arriscada. Para sua auditoria, que pretende testar precisão e classificação afirmações para reparos e manutenção. Você confirma precisão se as transações são registradas correctly- de confirmar a classificação adequada, se as transações são registradas nas contas corretas. Em última análise, você quer certificar-se esta conta é materialmente correcta ou não tem nenhuma distorção relevante.

5. Determinar o tamanho da amostra.

   Independentemente do método de amostragem utilizado, antes de determinar quantas dessas transações que você vai experimentar, você tem que considerar o risco de aceitação incorreta, nível de confiança, erro tolerável, e erro esperado.

6. Selecione itens da amostra.

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   Aqui está uma maneira rápida e fácil para escolher a amostra: Diga existem 3.000 registros em que grupo de transações de pequeno dólar. Dividir por 3000 75 (o tamanho / tamanho da amostra da população). Isso equivale a 40, que é o seu número de intervalo. Disponha os 3.000 registros em algum tipo de ordem, usando software ou algum outro método para escolher um ponto de partida.

7. Executar procedimentos de auditoria.

   Você selecionou o tamanho da amostra e puxou sua amostra de toda a população de records- agora é hora de realizar seus procedimentos de auditoria. Os procedimentos de auditoria são bastante variadas. Por exemplo, você poderia seguir transações que aparecem na conta de reparos e manutenção dos livros para os registros, tais como as facturas pagas.

8. Tirar conclusões.

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   Seu último passo é determinar se o saldo da conta é materialmente correcta. Se as distorções totais não ultrapassar o seu nível de tolerância avaliado, você pode concluir que a conta não é distorção relevante, e você deve sentir nenhuma necessidade de alargar a amostra para testar mais registros.