Relatórios financeiros: o que você vai encontrar na demonstração de fluxos de caixa?

Video: Tutorial do relatório de fluxo de caixa do Granatum Financeiro

Basicamente, uma demonstração dos fluxos de caixa dá ao leitor relatório financeiro um mapa das recebimentos, pagamentos em dinheiro, e as mudanças em dinheiro que uma empresa detém, menos as despesas que surgem a partir de operar a empresa. A declaração também olha para o dinheiro que flui para dentro ou fora da empresa por meio de atividades de investimento e financiamento. Empresas fornecem valor de informações sobre a demonstração dos fluxos de caixa três anos.

Ao ler a declaração de fluxos de caixa, você precisa estar à procura de respostas a estas três perguntas:

• Onde é que a empresa obter o dinheiro necessário para as operações durante o período indicado na declaração - a partir de receitas geradas, os fundos emprestados, ou estoque vendido?

• O dinheiro que a empresa realmente gastar durante o período indicado na declaração?

• Qual foi a mudança no equilíbrio de caixa durante cada um dos anos apresentados na declaração?

Saber as respostas a estas perguntas ajuda a determinar se a empresa está prosperando e tem o dinheiro necessário para continuar a crescer suas operações ou a empresa parece ter um problema de fluxo de caixa e pode estar se aproximando de um ponto de desastre fiscal.

As partes

Transações mostrados na demonstração dos fluxos de caixa são agrupados em três partes:

• Atividades operacionais: Esta parte inclui a receita da empresa leva em através da venda de seus produtos ou serviços e despesas a empresa paga para realizar suas operações.

• Atividades de investimento: Esta parte inclui a compra ou venda de investimentos da empresa e pode incluir a compra ou venda de ativos de longo prazo, como um edifício ou uma divisão da empresa. Os gastos com melhorias de capital (Upgrades para os ativos da empresa detém, como a renovação de um edifício) também se encaixa nessa categoria, como faz qualquer compra ou venda de fundos investidos a curto prazo.

• Atividades Financeiras: Esta parte envolve levantar dinheiro através de dívida de longo prazo ou mediante emissão de novas ações. Ele também inclui o uso de dinheiro para pagar dívidas ou comprar de volta ações. Empresas inclui quaisquer dividendos pagos nesta seção.

atividades operacionais é a seção mais importante da demonstração dos fluxos de caixa. Ao ler esta seção, você pode determinar se as operações da empresa estão gerando caixa suficiente para manter o negócio viável.

os formatos

As empresas podem escolher entre dois formatos diferentes ao preparar sua declaração de fluxos de caixa. Ambos chegam ao mesmo total, mas fornecer informações diferentes para chegar lá:

• Método direto: O Financial Accounting Standards Board prefere o método direto, que agrupa as principais classes de recebimentos e pagamentos em dinheiro.

  
  
  
  

  Por exemplo, o dinheiro recolhido de clientes são agrupadas separadamente do dinheiro recebido em contas de poupança que rendem juros ou de dividendos pagos sobre ações a empresa possui. Principais grupos de pagamentos em dinheiro incluem o dinheiro pago para comprar o inventário, o dinheiro desembolsado para pagar salários, o dinheiro pago por impostos, e dinheiro paga para cobrir os juros sobre empréstimos.

  

  Video: O QUADRANTE DO FLUXO DE CAIXA

• método indireto: A maioria das empresas (90 por cento) usam o método indireto, que incide sobre as diferenças entre o lucro líquido e fluxo de caixa líquido das operações, e permite que as empresas a revelar menor do que o método direto, deixando seus concorrentes adivinhando. O método indireto é mais fácil de preparar.

  

Os métodos diretos e indiretos diferem apenas na seção de atividades operacionais do relatório. As atividades de investimento e seções atividades de financiamento são os mesmos.

Usando o método indireto, você só precisa as informações do valor de balanços e demonstrações de resultados para fazer cálculos de dois anos. Por exemplo, você pode calcular alterações em contas a receber, estoques, despesas pagas antecipadamente, ativo circulante, contas a pagar, e passivos correntes, comparando os totais apresentados no balanço para o ano corrente e do ano anterior.

Se uma empresa mostra $ 1,5 milhões em estoque em 2011 e US $ 1 milhão em 2012, a mudança no inventário pelo método indireto é mostrado facilmente: “Diminuição do Inventário - US $ 500.000.” A declaração dos fluxos de caixa pelo método indireto resume as informações já dadas em uma maneira diferente, mas não revela nenhuma informação nova.

Com o método direto, a empresa tem de revelar o dinheiro real que recebe dos clientes, o dinheiro que paga para fornecedores e colaboradores, com a restituição do imposto de renda que recebe. Alguém ler o balanço e demonstração de resultados não vai encontrar estes números em outras partes do relatório financeiro.

Além de ter que revelar detalhes sobre o dinheiro real recebido ou pago para clientes, fornecedores, funcionários, eo governo, as empresas que utilizam o método direto deve preparar um cronograma semelhante ao utilizado no método indireto para as atividades operacionais para atender aos requisitos do FASB .

Essencialmente, as empresas a economizar tempo, deve revelar mais detalhes, e ainda deve apresentar o método indireto. Porque se importar? Você pode ver porque você provavelmente vai ver o método indireto utilizado na grande maioria dos relatórios financeiros que você lê.

As atividades de investimento para ambos os métodos diretos e indiretos algo parecido com isto.

As atividades de financiamento para ambos os métodos diretos e indiretos algo parecido com isto.