A demonstração do fluxo de caixa pelo tostão

Video: Demonstração do Fluxo de Caixa - Ensinando Contabilidade

sociedades por ações Penny acompanhar o dinheiro que eles geram ou passar, e eles relatam os resultados no demonstração dos fluxos de caixa. Ao analisar todos os movimentos de dinheiro dentro e fora de uma empresa, você pode ganhar uma compreensão clara da sua solidez fiscal e viabilidade operacional.

Se você acha da declaração de rendimentos como mostrando-lhe o lucro ou a perda de uma empresa com base em suas operações, bem como o balanço como um instantâneo da sua situação financeira, em seguida, a demonstração dos fluxos de caixa diz-lhe todas as outras maneiras que a empresa é gerar ou gastar dinheiro.

Por exemplo, se um estoque arrecada dinheiro através da emissão de novas ações, esse montante mostra-se em fluxo de caixa na rubrica “atividades de financiamento.”

A demonstração dos fluxos de caixa é dividido nas seguintes categorias:

• Atividades operacionais: O resultado conforme exibido na demonstração de resultados é incluído no fluxo de caixa como atividades operacionais. Se uma empresa teve um lucro líquido de US $ 100 em sua declaração de renda, que US $ 100 vai aparecer como um ganho de fluxo de caixa das operações.

• Atividades de investimento: Os resultados das compras e vendas de ativos de longo prazo, tais como fábricas, imóveis ou equipamentos, são classificados como atividades de investimento. Os resultados líquidos de quaisquer ações e títulos de investimentos a empresa faz também estão incluídos nesta seção da demonstração dos fluxos de caixa.

• Atividades Financeiras: Os pagamentos de dividendos e a emissão ou recompra de obrigações ou acções, fator na instrução dos fluxos de caixa como actividades de financiamento.

• Informação complementar: informações suplementares inclui o impacto do imposto de renda, pagamentos de juros e ganhos ou perdas com flutuações nas moedas estrangeiras. Além disso, os ajustes não monetários significativos ou “fora dos livros” itens são aplicados ao fluxo de caixa como informação suplementar.

  Por exemplo, se um item de propriedade da empresa diminui em valor potencial de US $ 1 milhão, embora a empresa não tem intenção de vender o ativo, ele pode levar uma carga noncash $ 1 milhão. Na verdade, não perder um milhão de dólares, mas o valor de seu ativo agora é gravado para o que pode ser um valor mais realista.

Video: Demonstração do Fluxo de Caixa - Método Direto

A melhor maneira de pensar sobre o fluxo de caixa é relacioná-la com o seu dia-a-dia. Se você sair para o trabalho, com US $ 50 em seu bolso, comprar o almoço para US $ 11, e encontrar uma nota de US $ 5 na rua, você acaba com US $ 44, ou uma diminuição total de US $ 6. Seu fluxo de caixa para o dia é - $ 6.

Inúmeros eventos impactar os fluxos de caixa, e muitos desses eventos são exclusivos para cada empresa individual. Como resultado, os itens específicos mencionados na demonstração de fluxo de caixa variam de uma empresa para outra. Por exemplo, uma empresa pode precisar listar os pagamentos de dividendos, enquanto outro pode mencionar perdas cambiais e um ganho em um aumento do valor das suas marcas registradas.

Dos inúmeros itens que você pode ver listados nas demonstrações de fluxo de caixa, algumas das categorias mais comuns incluem

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  empréstimos

• dividendos

• ofertas de ações

• Ajustes para mudanças nas taxas de câmbio

• pagamentos de empréstimo

  Video: EXAME DE SUFICIÊNCIA - 2 Edição 2015 - Bacharel - Questao 3 - DFC - método direto

• Depreciação

• Ajustamentos no goodwill

• Mudanças nas contas a pagar

• Impostos

Quando consideradas juntamente com a demonstração de resultados e balanço patrimonial, a demonstração do fluxo de caixa lhe dá uma compreensão muito clara e profunda da direção e viabilidade de qualquer empresa. Especialmente com tostão, que tendem a ter muito mais confiança em fluxo de caixa suficiente, revendo os relatórios financeiros relevantes irá ajudá-lo encontrar empresas fundamentalmente sólidas que, por extensão, são investimentos melhores.

As empresas muitas vezes fazem o que são chamados noncash ou off ajustes de balanço. Estes são tipicamente muda para fins de contabilidade em vez de reflexões de lucros ou perdas reais, e assim eles podem ter menos impacto sobre uma empresa do que à primeira vista.

Por exemplo, se uma empresa decide que o valor de suas marcas registradas é de US $ 20 milhões e o valor de sua marca é de US $ 10 milhões, que terá R $ 30 milhões em ativos nos livros. A empresa nunca pode vender qualquer um, e se isso acontecer, ele pode ficar ainda mais ou muito menos do que se reflete sobre os relatórios financeiros.

gestão de imagem decidir que o nome de marca da empresa é avaliada com mais precisão em US $ 4 milhões de em vez de $ 10 milhões. Neste cenário, levaria uma carga noncash $ 6 milhões, uma perda nos livros. Isso pode colocar a empresa em uma situação onde ele relata uma perda enorme para o trimestre, que iria assustar os investidores, apesar do fato de que ele realmente não custa um centavo na vida real.