Como controlar o dinheiro e caixa restrito

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A grande coisa sobre como controlar o dinheiro para a sua classe contábil intermediária é certificando-se a apresentação do balanço não enganar os usuários com a quantidade de dinheiro disponível para atender às despesas do dia-a-dia. A grande questão aqui é identificar corretamente Dinheiro restrito, que é dinheiro que é falado para. caixa restrito está definido para além de outras contas de balanço.

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O dinheiro é uma conta que é inerentemente arriscado, porque é líquido e sem controles adequados e está sujeita a apropriação indevida por employees- desonesto mas este é um tópico de classe auditoria.

Em outras palavras, o dinheiro não está disponível para uso imediato. Exemplos são os fundos de maneio ou dos fundos transferidos da conta de exploração em uma conta de folha de pagamento, em antecipação de corte cheques dos funcionários. Os fundos podem ainda estar lá, mas eles são destinados para outra finalidade.

de minimis quantidades sentados em dinheiro em caixa ou uma conta de folha de pagamento em separado não tem que ser indicado separadamente. A seguir é um exemplo quando a apresentação caixa restrito entra em jogo:

Uma grande empresa de fabricação recebe um adiantamento de US $ 300.000 em 1 de Junho de um cliente para uma peça de maquinaria industrial que leva cinco meses para fazer. De acordo com o contrato do cliente, o fabricante deve transferir este depósito em uma conta bancária separada e não pode usá-lo até que o cliente recebe a maquinaria.

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O pagamento antecipado aparece como dinheiro em livros do fabricante restrito porque ele não pode ser usado até que um evento futuro (o envio de equipamento). Depois que o cliente aceita a maquinaria, o fabricante será capaz de usar o dinheiro em operações.