Como se preparar para apresentar declarações fiscais para uma pessoa falecida, propriedade, ou de confiança

Pensando sobre o imposto de renda não pode ser elevado em sua lista de prioridades, como você começar a administrar uma propriedade ou trust, mas em breve se tornará um foco principal de sua administração, se você está entusiasmado com a idéia ou não. O planejamento para essas primeiras declarações de imposto de renda deve começar imediatamente, e não no final do ano quando o primeiro prazo para a apresentação se aproxima rapidamente.

Obter um número de identificação fiscal federal

Antes de começar a fazer qualquer declaração de imposto, você precisa saber o Federal Número de Identificação Fiscal (ou TIN), que vai ser um número de identificação do empregador (EIN) para imóveis e confiança retornos ou número da Segurança Social do falecido (SSN), por sua ou seu último Formulário 1040.

Encontrar SSN do falecido é fácil- é espalhados por todo seus documentos financeiros. A EIN, no entanto, não existe até que você candidatar-se. Candidate-se a um logo que você sabe que está (a) vai ter que abrir uma conta conta ou banco de investimento imobiliários ou (b) você vai ter de apresentar qualquer tipo de retorno de imposto para a propriedade (ou renda ou Estado).

Candidate-se a propriedade ou de confiança TIN usando Forma SS-4, Pedido para o número de identificação de empregador, que você pode começar por visitar qualquer escritório de IRS, telefonar para 800-829-4933, ou vai IRS.gov.

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Ao aplicar por telefone ou on-line, você recebe o seu número imediatamente- você receberá uma resposta a um pedido para o centro de assistência IRS para seu estado dentro de quatro dias úteis. Se você apresentar um pedido física pelo correio, que leva até dez dias para receber o formulário do IRS, e um adicional de até quatro semanas para receber o número em si.

Cada contribuinte precisa de um TIN, e você não está autorizado a apresentar quaisquer declarações fiscais, sem que tenha sido especificamente designado para essa pessoa, confiança ou estate. Você não pode usar SSN do falecido para apresentar uma declaração de propriedade, nem pode usar EIN da propriedade de apresentar uma declaração de uma relação de confiança que herda a propriedade do imóvel.

Ainda assim, a obtenção de um TIN custa apenas um pouco de tempo e sem dinheiro, por isso não se sentir como você está sendo um desperdício porque você não é capaz de reciclar os que não são mais úteis, como SSN do falecido. Tenha cuidado, porém, e só se aplicam para uma TIN uma vez para cada contribuinte.

Se você precisa para abrir mesmo um banco ou corretora conta para uma propriedade, você tem que aplicar para um TIN a fazê-lo. Aplicando alerta o IRS que uma nova confiança ou estate exists- que vai esperar declarações fiscais da entidade, mesmo se não há nenhuma obrigação de apresentar um.

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Não se preocupe - se você receber um aviso pedindo um retorno de imposto, enviar o IRS uma carta explicando que a propriedade não tem renda suficiente para o arquivo. Ou, para evitar a notificação por completo, você pode preparar e apresentar uma declaração mostrando nenhuma renda.

Se você precisar de vários EINs porque você tem várias entidades, tome nota: Os dias de aplicação para EIN da propriedade no mesmo dia que você aplicar para EIN da confiança de acompanhamento são oficialmente terminada. Uma nova portaria limita o número de EINs você pode aplicar para a uma por dia, não importa o método usado para aplicar (e-mail, fax, telefone ou correio tradicional).

Escolha um fim de ano fiscal

Embora o Congresso criou uma regra geral em 1986 que todos os indivíduos, empresas e mais confia teve que usar 31 de dezembro como o seu final do ano fiscal, toda regra tem exceções. Uma propriedade pode escolher o último dia de cada mês como o seu final do ano fiscal, desde o primeiro ano não inclui mais de 12 meses.

Por que escolher uma outra data de 31 de dezembro como uma final do ano fiscal? Dependendo da quantidade de renda da propriedade está a receber (e quando), usando um fim de ano diferente pode reduzir substancialmente a mordida total de imposto de renda, especialmente se a administração da propriedade vai demorar mais de 12 meses do início ao fim. Se você não tiver, crie um cronograma de quando e quanto de renda você espera que a propriedade para receber.

Porque propriedades e confianças chegar ao mais alto suporte de imposto muito rapidamente, dividir o fluxo inicial de renda em dois anos, se possível. Se a propriedade é pagar o imposto, ou distribuições aos beneficiários significa que eles serão responsáveis ​​pelo projeto de lei de imposto de renda, renda dividindo-se em dois anos pode aliviar a carga de imposto de renda geral tanto para a propriedade e os herdeiros.

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Você será solicitado a declarar o fim do ano quando se aplica para a confiança ou EIN da propriedade, mas sua decisão não é absolutamente definitivo até que você registrar que a primeira declaração de imposto de renda e colocar o final do ano no topo da página 1.

Se você escolher um fim de ano diferente de 31 de dezembro de você é responsável por correcta contabilização de todos os rendimentos recebidos porque o 1099s recebe de bancos, corretoras e outros podem não refletir com precisão o resultado do exercício fiscal. Apenas a sua boa manutenção de registros irá produzir um retorno de imposto precisa.