Limitações de controles contábeis internos

Os gerentes precisam manter o controle de gerenciamento sobre os controles internos e precisam de maneiras de encontrar fraude que não é detectado pelos controles internos do negócio.

Uma boa dose de negócio é feito com base na confiança. controles internos pode ser encarado como uma contradição com este princípio. Por outro lado, em um jogo de pôquer entre amigos, ninguém se ofende com o costume de cortar o baralho antes de dar as cartas. A maioria das pessoas vê a necessidade de controles internos por um negócio, pelo menos até certo ponto.

Mantendo controlos internos sob controle

Muitas empresas, especialmente empresas menores, adotam a política de que uma certa quantidade de fraude tem de ser absorvido como um custo de fazer negócios e que instituir e aplicar um conjunto elaborado de controles internos não vale o tempo ou dinheiro.

Essa mentalidade reflete o fato de que o negócio por sua própria natureza é um empreendimento arriscado. Apesar das precauções tomadas, você não pode proteger contra todos os riscos a empresa enfrenta. Mas, por outro lado, um negócio convida problemas e se torna um alvo atraente, se ele não tem controles internos básicos. Decidir quantos controles internos diferentes para colocar em prática é uma decisão difícil.

controles internos não são livres. Eles levam tempo e dinheiro para projetar, instalar e usar. Além disso, alguns dos controlos internos têm efeitos secundários graves. Os clientes podem se ressentir de certos controles internos, como a verificação mochilas antes de entrar em uma loja, e tomar o seu negócio em outro lugar. Os funcionários podem profundamente ressentem pesquisas de entrada e saída, que podem contribuir para baixo moral.

Assim, mesmo se o seu negócio pode dar ao luxo de implementar todos os controles internos que você saiba, lembre-se que mais não é sempre melhor. Limitar o negócio para um seleto número de controles mais eficazes podem fornecer um bom equilíbrio de proteção e cliente e tolerância empregado.

Encontrar fraude que desliza através da rede

controles internos não são 100 por cento infalível. Uma quantidade preocupante de fraude ainda desliza através destas medidas preventivas. Em parte, estas avarias nos controles internos são o resultado de tomar um risco calculado. Uma empresa pode decidir que certos controles não valem o custo, o que deixa o negócio vulnerável a certos tipos de fraude. fraudadores inteligentes podem derrotar mesmo aparentemente apertados controles usados ​​por um negócio.

controles internos devem ser projetados para detectar rapidamente uma fraude, se a primeira linha de controles internos não consegue impedi-lo. É claro que, em resposta a esta detecção é como fechar a porta do celeiro depois que o cavalo escapou. Ainda assim, descobrir o que aconteceu é fundamental, a fim de fechar a brecha.

Em qualquer caso, como você pode descobrir se a fraude está ocorrendo? Bem, os gerentes ou proprietários do negócio não pode descobri-lo. Fraude é descoberta, em muitos aspectos, incluindo o seguinte:

Video: Como aplicar o COSO para SOX e Controles Internos

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  relatórios internos para gestores meu aumento Bandeiras- vermelho por exemplo, um encolhimento invulgarmente elevado de estoque para o período que não tem nenhuma causa óbvia.

• Performing conta reconciliações em uma base regular - e investigar exceções - muitas vezes revelam sinais de fraude.

• Uma auditoria interna pode encontrar evidências de fraude.

• Os funcionários podem apitar para expor fraudes.

  Video: Quais as diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa

• Os clientes podem dar dicas anônimas apontar algo errado.

  Video: Dica 02- Correria para o TCE/SP - controle interno e externo

• reclamações de clientes pode levar à descoberta de fraudes.

• Um vendedor pode notificar alguém que tenha sido solicitada uma propina ou outro pagamento por baixo da mesa a para vender ao negócio.

Nas auditorias de demonstrações financeiras, a CPA testes de controles internos do negócio. O auditor pode encontrar deficiências graves no sistema de controles internos da empresa ou detectar casos de fraude material. Nesta situação, o auditor CPA tem o dever de comunicar os resultados ao comitê de auditoria da empresa (ou à gestão, na ausência de um comitê de auditoria).

As grandes empresas têm uma ferramenta de controle interno que não é prático para as pequenas empresas - audição interna. A maioria das grandes empresas, e para que o assunto maioria das grandes organizações sem fins lucrativos e unidades governamentais, têm departamentos de auditoria interna com amplos poderes para investigar qualquer das operações e as atividades da organização e relatam suas descobertas com os mais altos níveis da organização.

As pequenas empresas não podem dar ao luxo de contratar um auditor interno em tempo integral. Por outro lado, mesmo uma pequena empresa deve considerar a contratação de um CPA para fazer uma avaliação dos controles internos e fazer sugestões de melhoria. Na verdade, a contratação de um CPA para este trabalho pode até ser de mais valor do que ter uma auditoria CPA independente das demonstrações financeiras da empresa.