Como avaliar o risco inerente a uma auditoria
Video: Como fazer uma avaliação de risco?
Os auditores devem determinar os riscos quando se trabalha com clientes. Um tipo de risco a ter em conta é o risco inerente. Ao avaliar esse nível de risco, você ignora se o cliente tem controles internos em lugar (tal como uma revisão secundária das demonstrações financeiras), a fim de ajudar a mitigar o risco inerente. Você considera a força dos controles internos na avaliação de risco de controle do cliente. Seu trabalho ao avaliar o risco inerente é avaliar como suscetíveis as afirmações das demonstrações financeiras são de distorção relevante dada a natureza do negócio do cliente. Alguns fatores-chave pode aumentar o risco inerente.
Meio ambiente e fatores externos: Aqui estão alguns exemplos de meio ambiente e fatores externos que podem levar a alto risco inerente:
Mudança rápida: Uma empresa cujo estoque se torna obsoleto rapidamente experimenta alto risco inerente.
Que termina patentes: Qualquer empresa da indústria farmacêutica também tem ambiente inerentemente arriscado e fatores externos. patentes de medicamentos, eventualmente, expirar, o que significa que a empresa enfrenta a concorrência de outros fabricantes que comercializam o mesmo medicamento sob um rótulo genérico.
Estado da economia: O nível geral de crescimento econômico é outro fator externo afetando todas as empresas.
Disponibilidade de financiamento: Outro fator externo é as taxas de juros e da disponibilidade associado de financiamento. Se o seu cliente está tendo problemas reunião os seus pagamentos de caixa de curto prazo, empréstimos disponíveis com baixas taxas de juros pode significar a diferença entre o seu cliente permanecer no negócio ou ter que fechar suas portas.
distorções de períodos anteriores: Se uma empresa cometeu erros em anos anteriores que não eram de material (ou seja, eles não foram significativas o suficiente para ter de mudar), esses erros ainda existem nas demonstrações financeiras. Você tem que agregar distorções de períodos anteriores com distorções do ano corrente para ver se você precisa pedir ao cliente para ajustar a conta para a distorção total.
Video: A importância da Avaliação de Risco
Você pode pensar que um eufemismo em um ano compensa um exagero em outro ano. Na auditoria, essa suposição não é verdadeira. Digamos que você trabalha uma caixa registadora e uma noite o registo surge $ 20 curta. Na semana seguinte, você de alguma forma surgiu $ 20 sobre a minha contagem de empate. Os $ 20 diferenças são somadas para representar a quantidade total de seus erros, que é de US $ 40 e não zero. Zero indicaria havia ocorrido nenhum erro em tudo.
Susceptibilidade a roubo ou fraude: Se um determinado ativo é suscetível a roubo ou fraude, o nível de conta ou saldo pode ser considerado inerentemente arriscada. Por exemplo, se um cliente tem um monte de clientes que pagam em dinheiro, a conta de caixa balanço vai ter risco associado com roubo ou fraude devido ao fato de que o dinheiro é mais facilmente desviado de cheques de clientes ou pagamentos com cartão de crédito.
Olhando para as estatísticas da indústria relacionados a roubo de inventário, você também pode decidir considerar a conta do inventário como inerentemente arriscada. itens de estoque pequenos podem aumentar ainda mais o risco de esta avaliação conta estar incorreta porque esses itens são mais fáceis de esconder (e, portanto, mais fácil para roubar).