Avaliando controles relacionados a dinheiro

Quando você avaliar o risco de controle de caixa de um cliente de auditoria, lembre-se que o risco de controle é diretamente afetado pelos controles internos da empresa criou no lugar. O dinheiro é uma conta arriscada porque o dinheiro pode facilmente ser roubado se a empresa carece de bons controles internos. gestão de caixa adequada é fundamental para todas as empresas, para que possam cumprir as suas obrigações de pagamento de curto prazo. Sua avaliação de controles de caixa de um cliente é importante porque os controles pobres podem afectar a sua avaliação da continuidade das actividades (se você acha que a empresa irá permanecer na empresa por pelo menos um ano após a data do balanço).

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O processo de caixa tem controle de risco associado com uma questão importante: a gravação corretamente saldos das contas bancárias nas demonstrações financeiras.

Separando deveres é sempre a primeira característica de ter bons controles de caixa, pois fornece um sistema de freios e contrapesos. Ter um trabalho mais de um empregado em uma tarefa de contabilidade de caixa específica reduz a capacidade de um empregado para contornar o sistema de contabilidade e roubar da empresa.

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Por exemplo, quando uma empresa recebe pagamentos de clientes por correio, aqui está uma forma que os direitos podem ser separados entre os funcionários:

• Um funcionário abre o e-mail e mantém um registro manual ou informatizado de todo o dinheiro e cheques recebidos. Este registo deve listar o número do cheque, montante, pagador, e propósito do pagamento (por exemplo, os números de fatura a ser paga). Esse funcionário também deve endossar imediatamente restritivamente a volta dos controlos com um selo que diz “Por apenas depósito” e inclui o nome e número de conta bancária do negócio.

• Outro funcionário é responsável por aplicar o pagamento para a conta do cliente usando o log.

• Um terceiro empregado registra os pagamentos do comprovante de depósito bancário, reconciliando consigo o número eo montante dos pagamentos para o log de dinheiro e cheques recebidos.

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  No entanto, outro funcionário, que não tem acesso a guias de depósito, leva o depósito para o banco. Não ter acesso a guias de depósito impede o empregado de retirar o dinheiro do depósito e preparando um novo comprovante de depósito para a quantidade alterada.

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Na falta de conluio entre os quatro funcionários, não deve haver nenhum problema com a apropriação indevida de pagamentos de clientes recebidos pelo correio.

As empresas têm um imperativo moral para fazer o roubo do empregado o mais difícil possível. Tendo controlos de dinheiro líquido frouxos pode ser uma tentação quase irresistível de um empregado enfrentando tempos difíceis financeiros. Seu grau de envolvimento aqui é avaliar os controles internos para ver se eles são adequados para prevenir o roubo do empregado ou pegá-lo de uma forma atempada. Sua única preocupação é se as afirmações das demonstrações financeiras relativas saldos de caixa são materialmente correta, o que significa que ou não o roubo foi cometido ou que o roubo ocorreu, mas dinheiro e outras contas afetadas foram ajustadas. Você não precisa se preocupar com quaisquer acusações criminais movidas contra um roubo do empregado perpetrar.

Na maioria dos atos de roubo do empregado, três circunstâncias levam à prática de fraude:

• Um incentivo para roubar: Uma empresa não pode fazer muito sobre incentivo de um funcionário para roubar ou sua capacidade de racionalizar o roubo.

• A oportunidade para roubar: Seu cliente de auditoria pode fazer muito para reduzir a oportunidade de roubar a quase zero. Eu discutir duas formas anteriores nesta seção: Os direitos de separação e depósitos de monitoramento de caixa.

• A capacidade de racionalizar ou justificar o roubo: Alguns empregados, tanto gestão e nonmanagement, vai encontrar razões para justificar a fraude - pelo menos para si mesmos.

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