Como avaliar a evidência de auditoria

Video: Evidencia de Auditoria

Auditoria documentos comprovativos dar-lhe a comprovação de sua opinião de auditoria profissional. Ao realizar uma auditoria, você deve avaliar a natureza, a competência, suficiência e avaliação da evidência de auditoria para determinar sua precisão. Depois de toda a sua auditoria depende da veracidade das provas.

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A natureza da evidência de auditoria

o natureza de auditoria evidência refere-se à forma das provas que você está olhando durante a auditoria. Ela deve incluir todos os documentos contabilísticos e pode incluir outras informações disponíveis, tais como atas de reunião do conselho de administração.

Aqui estão alguns exemplos de livros:

• Contabilidade geral: Um arquivo de todas as contas financeiras, geralmente por número de conta, que mostra todos os eventos que afetaram cada conta durante o mês.

• Razão Auxiliar: Um arquivo que mostra informações mais detalhadas do que é mostrado no razão geral.

• revistas: registros de transações do dia-a-dia.

Aqui estão alguns exemplos de registros, que também são conhecidos como documentos de origem:

• Faturas de fornecedores que mostram que o negócio ordenada e quanto custou.

• Z-fitas de caixas registradoras que mostram vendas diárias em uma loja de varejo. o Z-tape é a versão da empresa da fita registo de dinheiro que você recebe com sua compra, mas as listas Z-tape da empresa todas as vendas feitas durante o dia.

• faturas de clientes que mostram o que os clientes comprado da empresa e quanto custou.

• cartões de tempo que mostram quantas horas um empregado trabalhou durante um período de pagamento.

A competência da evidência de auditoria

Competência se refere à qualidade da evidência de auditoria, independentemente de se os elementos é escrito, oral, ou observados.

O termo competência refere-se também ao facto da evidência de auditoria é relevante para o trabalho que você está fazendo e se é confiável. Relevantes e confiáveis ​​são dois termos grampo de auditoria. Ambos se concentrar na qualidade da documentação de apoio e os testes de auditoria realizados.

• Relevância: Você mede a relevância de avaliar a relação entre a documentação e a afirmação de gerenciamento que você está testando.

• Confiabilidade: Você mede a confiabilidade por decidir se a evidência é credível. Como auditor, você deve adotar uma atitude de ceticismo profissional.

Video: Módulo - 6 Busca, avaliação e síntese de evidências

Um terceiro pode verificar evidência confiável. Por exemplo, para verificar se o cliente fez um pagamento, você precisa mais do que uma cópia de um cheque ou um esboço de seleção. Procure um cheque cancelado, que mostra aprovação pela pessoa ou empresa a que foi pago (o beneficiário). Além disso, você pode olhar para a codificação magnética Ink Character Recognition (MICR), o que mostra que compensados ​​através de conta bancária do seu cliente.

Manter estes fatos sobre a confiabilidade em mente:

Video: NIA 500 Evidencia de auditoría

• documentos de origem originais são mais confiáveis ​​do que as cópias, que podem ser facilmente alterados a partir do original.

• documentação escrita é mais confiável do que oral.

• Seu conhecimento direto de um processo é mais confiável do que apenas ter um empregado descrever para vocês como ele funciona.

A suficiência da prova de auditoria

A suficiência da evidência de auditoria é a quantidade ou quantidade de evidências de auditoria. Você determina a quantidade de evidências de auditoria que você precisa, considerando o risco de distorção relevante e a qualidade geral das evidências que você recebe.

Na maioria das vezes, você confiar na evidência de que é persuasiva do que convincente. Qual é a diferença?

• dicas evidência persuasiva da escala uma forma ou de outra e oferece-lhe uma base além de uma dúvida razoável para formar uma opinião. Aqui está um exemplo de evidência persuasiva: Seu trabalho é verificar as contas correntes saldo a receber de US $ 50.000. Para conseguir isso, você enviar cartas de confirmação para 20 maiores clientes do cliente. A soma das contas destes clientes saldos a receber é de R $ 37.500, que é de 75 por cento do total - a percentagem seu associado sênior disse que você verifique. Se todos os clientes responder com respostas positivas (o que significa que confirmar que eles devem seu cliente os valores indicados no contas a receber), você tem provas convincentes o suficiente para emitir um parecer sobre a precisão das contas globais saldo a receber.

• evidência convincente é perfeitamente confiável. Você teria que olhar para todos os registros do cliente para atingir esse nível de afirmação - algo que nunca fez durante uma auditoria. Atingir esse nível de evidência não é viável, porque você tem que completar uma auditoria durante um período limitado de tempo e por um custo razoável. evidência convincente seria se você enviou cartas de confirmação a todos os clientes e perseguiu todos os clientes até que eles responderam.

A avaliação da evidência de auditoria

O último conceito da evidência de auditoria é dar sentido à evidência o cliente lhe deu e ver se você tiver provas competente o suficiente para fundamentar afirmações de gestão. Esta etapa envolve o uso de seu julgamento profissional para certificar-se as evidências que você recolheu é apropriado (relevante e confiável) e suficiente.