Use seu programa de auditoria para solicitar as provas direita

Uma lista de recolha de provas é parte de seu programa de auditoria.

Seu programa de auditoria é uma lista de tarefas que documenta o que você precisa para realizar, a fim de avaliar a sua área específica de responsabilidade durante a auditoria.

Embora o programa de auditoria é definida no nível do auditor sênior, seu campo de investigação, observação e análise dos registros do cliente, combinado com o seu julgamento profissional, pode causar alteração do programa original. Você deve consultar com seu associado sênior sempre que se deparar cliente ou testemunho escrito que você tem dúvidas sobre.

Como você trabalha para baixo esta lista de coisas a fazer, você deve solicitar quaisquer documentos necessários a partir do cliente para ajudá-lo a chegar ao seu final. Você também pode criar sua própria documentação para mostrar como você chegou a essa conclusão.

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Como o trabalho de auditoria pode ser contestada ou usado como parte de possíveis litígios, o seu trabalho deve suportar completamente as suas conclusões. Por exemplo, digamos que você está fiscalização das contas a receber, fazendo um teste detalhado de faturas de clientes:

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  O primeiro teste é identificar eventuais faturas duplicadas. Talvez uma factura foi, inadvertidamente, entrou duas vezes no sistema de contabilidade. Na maioria dos casos, estas situações resultam de erros involuntários. Mas, às vezes, as empresas tentam receita de dois livros no final do ano para aumentar o lucro líquido, que é um ato fraudulento.

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  Você pode comparar os documentos de embarque para o período até as faturas geradas. Se você encontrar duas facturas que foram gerados para um único documento de transporte, você tem uma factura duplicada.

• O segundo teste é verificar se o montante indicado como contas a receber para os clientes corresponde à factura original (s). Esta etapa verifica se valores em dólares estão corretas. Nesta situação, você solicitar uma lista completa de todas as faturas de clientes e, em seguida, seleccionar uma amostra de faturas de clientes de teste.

  Em seguida, você comparar as contas lista a receber as amostras selecionadas para encontrar evidências de auditoria que ou suportes ou afirmações de gestão desafios como ao saldo de contas a receber. No final, você documentar o seu trabalho e conclusão no seu workpaper.