A competência da evidência de auditoria

Competência

refere-se a qualidade da evidência de auditoria, independentemente de se os elementos é escrito, oral, ou observados. Escrito provas incluem livros do cliente, registros e outras informações tais como atas de reuniões e manuais de controlo interno. Oral evidências coletadas durante suas consultas iniciais e subsequentes de funcionários e gestão do cliente. observado evidência inclui assistindo o cliente levar o inventário físico.

O termo competência também se refere a saber se a evidência de auditoria é relevante para o trabalho que você está fazendo e se é confiável. Relevante e confiável são dois termos de auditoria padrão. Ambos se concentrar na qualidade da documentação de apoio e os testes de auditoria realizados.

Relevância

Você mede a relevância de avaliar a relação entre a documentação e a afirmação de gerenciamento que você está testando. Por exemplo, para ver se a venda for concluída, você não apenas olhar para o contrato de venda. Um contrato de venda assinado pelo seu cliente e o cliente é relevante apenas se você está tentando confirmar que existe a venda.

documentos de apoio relevantes para esta operação consistiria em confirmação de que os bens ou serviços foram entregues ao cliente. Além disso, você traçar a prova de transporte para as facturas enviadas para o cliente para o pagamento. Finalmente, você verificar o diário de vendas para garantir que esta factura é devidamente registradas e, assim, concluída.

Confiabilidade

Você mede a confiabilidade por decidir se a evidência é credível. Como auditor, você deve adotar uma atitude de ceticismo profissional. Basta ter em mente que você deve desafiar qualquer evidência de que é menos do que convincente.

Um terceiro pode verificar evidência confiável. Por exemplo, para verificar se o cliente fez um pagamento, você precisa mais do que uma cópia de um cheque ou um esboço de seleção. Procure um cheque cancelado, que mostra aprovação pela pessoa ou empresa a que foi pago (o sacador).

Outra técnica para ajudá-lo a avaliar a fiabilidade das provas é entrevistar funcionários e conduzir walk-throughs do processo que está sendo auditada, a fim de identificar se os controles internos associados são fortes ou fracos. Se os controles internos do cliente em uma determinada área são fortes, você pode ver provas referentes a esta área tão confiável.

Manter estes fatos sobre a confiabilidade em mente:

• documentos de origem originais são mais confiáveis ​​do que as copiadoras copies- simplificar o processo de alterar documentos originais.

• documentação escrita é mais confiável do que oral.

• Seu conhecimento direto de um processo é mais confiável do que a descrição de um funcionário do mesmo.