Como avaliar o risco de controle ao realizar uma auditoria
Durante os procedimentos de avaliação de risco antes de iniciar uma auditoria, você entrevistar membros da empresa e observar como eles fazem seu trabalho para tornar a sua avaliação do risco de controlo. A administração da Companhia é responsável para as demonstrações financeiras. Os controles internos estabelecidos no local pela empresa tem o objetivo de produzir relatórios precisos e eficazes.
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Aqui estão alguns exemplos de atividades de controle e os procedimentos específicos que devem estar no local em um ambiente de controle adequado:
Segregação de deveres: Em particular, isto se aplica a autorização, a custódia e manutenção de registros. Por exemplo, a pessoa que solicita uma ordem de componentes de computador não deve ser a pessoa que autoriza a solicitação. A custódia física dos componentes do computador após o recibo deve ser a tarefa de um terceiro empregado. O negócio também deve ter ainda um outro empregado manter arquivos das ordens de compra relacionados e faturas pagas.
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documentos e registos adequados: A empresa deve manter documentos de origem como ordens de compra, faturas pagas e faturas de clientes em um sistema de arquivamento adequada. Um controle de documentação clássico está usando documentos prenumbered e salvar documentos anulado. Se você encontrar um número de factura faltando com nenhuma informação vazio, você sabe logo de cara que a empresa pode ter de vendas que não tenham atingido os seus registros financeiros.
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controle físico de ativos e registros: Isso inclui o fornecimento de locais seguros e seguros para os ativos, marcação móveis e equipamentos, e ter procedimentos de backup para registros deveriam ser extraviado ou perdido em um incêndio ou inundação.
Não completamente certo o que significa etiqueta um móvel? As empresas com bons controles internos têm um rótulo único em cada peça de mobiliário e equipamento de eles próprios e um registro de onde cada rótulo é colocado. Todos os anos, alguém vai ao redor para ver se quaisquer ativos etiquetados estão faltando.