Monitoramento classes de transações
Quando você estiver executando uma auditoria, você é responsável por avaliar as afirmações de gestão sobre classes de transações. Cinco afirmações de gestão estão relacionadas com classes de transações. Quatro deles espelhar de perto as afirmações representados na apresentação das demonstrações financeiras e divulgação. No entanto, a forma como as afirmações correspondem a operações difere ligeiramente da forma como eles se relacionam com apresentações e divulgação:
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Ocorrência: Isto significa que todas as transações nos registros contábeis realmente ocorreu. Não há transações são feitas ou são duplicados. Por exemplo, se o cliente registra sua conta de telefone no dia em que é recebido e, em seguida, registra-lo novamente alguns dias mais tarde, isso é um erro: A duplicação exagera contas a pagar e as despesas de telefone.
Abrangência: Todas as operações que precisam de entrada nos livros são de fato registrados. O negócio exclui nada. Por exemplo, gaveta da mesa da contabilidade do funcionário a pagar não tem uma grande pilha de contas não pagas de espera para a entrada. Esta situação seria subestimar contas a pagar e quaisquer despesas que se relacionam com as contas por pagar.
Autorização: Todas as operações foram aprovadas pelo membro apropriado de gestão da empresa. Por exemplo, muitas empresas têm um limite de check-assinatura autoridade que estipula que qualquer verificação escrita em excesso de uma certa quantidade de dólar requer duas assinaturas.
Precisão: As transações são inseridos com precisão. As contas das demonstrações financeiras corretas refletir os valores corretos dólar. A conta de telefone é de US $ 125, eo funcionário entra lo por US $ 125. Se o funcionário transpõe inadvertidamente os números e entra na factura quanto $ 215, que é uma falha da afirmação precisão.
Corte fora: Você precisa manter um olhar atento sobre a afirmação de corte. Alguns clientes simplesmente gostam de se deslocar a receita de um período para outro e mudar as despesas. Certifique-se de todas as transações ir para o ano correto. Se a empresa tem uma data de fim de ano em 31 de dezembro e recebe um projeto de lei naquela data, não pode mover a despesa para o ano seguinte para aumentar a receita.
Uma boa maneira de detectar os problemas com a afirmação de corte é usar o teste de pagamento posterior. Para fazer isso, selecione pagamentos efectuados dentro de um mês a seis semanas após o fim do período financeiro. Puxe as faturas de apoio, e verificar se as despesas são registradas no ano apropriado.
Classificação: A empresa registra todas as transações na conta de demonstração financeira direita. Dizem que o cliente tem um alto-dólar compra de equipamentos ativos. Se o funcionário atribui essa transação para reparos e despesas de manutenção na declaração de renda em vez da conta de ativos do balanço, que a ação definitivamente afeta a correção de ambos a declaração de renda e balanço e engana os usuários das demonstrações financeiras.