Como testar transações de desembolso de caixa
Durante a sua auditoria, você precisa testar gestão afirmações das demonstrações financeiras. Quando você testar desembolso de caixa durante uma auditoria, seu primeiro trabalho é para descobrir como o seu cliente de auditoria paga suas faturas. Para transações de desembolso de caixa que você precisa para testar cinco afirmações: ocorrência, integridade, autorização, precisão e de corte.
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Ocorrência: testes de ocorrência se a operações de pagamento realmente ocorreu. Aqui está o que você está procurando:
Será que a empresa registrar o pagamento nos livros, mas nunca cortar o cheque?
Será que a empresa preparar o cheque, mas nunca enviá-lo para o fornecedor?
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Para testar essa afirmação, seleccionar uma amostra de declarações do fornecedor do cliente e garantir-los de volta para as contas do vendedor a pagar.
Abrangência: Completude avalia a afirmação de gestão oposto da ocorrência. Na compra e processo a pagar, eufemismo é o risco mais elevado.
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Descobrir este problema é uma espécie de acéfalo. Digamos que o cliente está em uma final do ano calendário. Você toma o extrato bancário dezembro e traçar uma amostragem de cheques ou transferências eletrônicas de fundos (EFTs) de compensação no extrato bancário para os livros. (Normalmente, os auditores usar transações acima de um determinado valor em dólar para selecionar uma amostra.) Em seguida, ver se quaisquer pagamentos refletiu sobre os extratos bancários de Janeiro têm dezembro datas de emissão. Se assim for, traçar os de volta para os livros também.
Autorização: Esta etapa aborda se gerência e os funcionários do seu cliente siga controles internos adequados ou outros procedimentos de autorização da empresa ao lidar com transações de receita. desembolsos de caixa deve ser aprovado pelo nível adequado de gestão. Para testar essa afirmação, seleccionar uma amostra de pagamentos e verificar que todos os pagamentos têm a devida autorização.
Um outro passo é garantir o desembolso de caixa de volta para o documento de origem. Em empresas maiores, um empregado no departamento de origem pode autorizar uma fatura para pagamento. Nesse caso, verifique que diferentes tipos de despesas estão sendo aprovado por indivíduos que estariam familiarizados com o tipo de despesa. Por exemplo, a aprovação de uma despesa de publicidade deve vir de um empregado em marketing, não um empregado na fabricação.
Precisão: Testando a precisão aborda se as transações estão isentos de erros. Para transações de desembolso de caixa, existem três problemas potenciais. Se você encontrar erros em qualquer um dos três, o cliente pode facilmente corrigi-las:
quantidade de dólar: Será que a empresa registrar o pagamento do valor do dólar correto? Se não, ter o cliente editar o pagamento, inserindo a quantidade correta.
postagem de cliente: Foi a conta do fornecedor correto reduzido? Se as mensagens de pagamento para o vendedor errado, tem de edição cliente os livros de fornecedores afetados.
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postagem de conta: Foi o pagamento levados à conta de demonstração financeira correto? Mais uma vez, tendo o cliente tomar o pagamento para a conta correta é uma solução rápida.
Corte fora: Os clientes podem tentar mover transações de contabilidade de um ano para outro para mostrar os resultados mais positivos. Seu trabalho como um auditor é ter a garantia razoável a empresa registra contas a pagar e pagamentos quando são incorridos.
Você testa para corte ao selecionar uma amostra de receber relatórios e certificando-se o cliente registra a fatura do fornecedor associado. Você também pode selecionar uma amostra de facturas de fornecedores e rastreá-los de volta para livros do cliente. Certifique-se a data da factura corresponde à data em que a factura é gravado.