Como reconhecer o triângulo de fraude

Você vai ouvir os auditores referindo-se ao triângulo de fraude

. Isso porque, na maioria dos atos fraudulentos, três circunstâncias levam à prática de fraudes: o incentivo para cometer fraudes, a oportunidade de realizar o ato fraudulento, e a capacidade de racionalizar ou justificar a fraude.

identificar incentivo

Gestão geralmente cometem fraude de forma diferente dos funcionários nonmanagement, para empregados nonmanagement, incentivo ocorre quando um funcionário tem uma razão imperiosa para roubar a empresa. Às vezes, o funcionário tem contas que não podem pagar ou um vício de sugadores de dinheiro. Muitas vezes as molas de incentivo de não querer um cônjuge, filho ou pai de saber sobre o problema. Os resorts de funcionários de auto-ajuda, em vez do risco de ser envergonhado por admitir que sua dívida está fora de controle.

Aqui estão algumas bandeiras vermelhas para considerar quando se olha para a fraude entre os funcionários não-administrativos:

• cônjuge do funcionário perdeu um emprego.

• O empregado é divorciada e tem criança caro ou pagamentos de apoio do cônjuge.

• O funcionário ou o seu cônjuge ou filho está envolvido em processos cíveis ou criminais.

• O funcionário tem uma droga, álcool ou problema de jogo.

• O funcionário compra uma nova casa com uma hipoteca de taxa variável acelerando.

• O empregado nunca tira férias (em uma tentativa de esconder a fraude).

Para identificar os funcionários em situação de risco, considere cujos contracheques estão sendo guarnecido pelo sistema judicial, a fim de pagar pensão alimentícia ou pensão alimentícia. Além disso, olhar para os registros da folha de pagamento para ver quem tem acumulado férias substancial ou licença médica.

Os gerentes são muitas vezes motivadas para cometer fraude por causa da forma como eles são compensados. Por exemplo, um gerente de departamento pode ser caminhando para um aumento maior no final do ano. Como bem cada departamento realiza poderia ser método de alocação de bônus disponíveis para os gestores da administração superior. A medida de desempenho comum é comparar as despesas de departamento reais para o orçamento.

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As pessoas na alta gerência muitas vezes têm um salário relativamente baixo com a maior parte de sua remuneração proveniente de bônus vinculados a resultados da empresa.

reconhecendo oportunidade

Independentemente da força do incentivo, a fraude só pode ocorrer se a oportunidade está presente. A oportunidade para a fraude pode vir de várias direções diferentes:

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controles internos fracos: controles internos fortes são a primeira linha de uma empresa de defesa.

Sem separação de funções: Isso ocorre quando um funcionário lida com muitas tarefas relacionadas diferentes. Por exemplo, o mesmo funcionário abre o e-mail, registros de pagamentos, e prepara e leva o depósito para o banco.

gestão indiferente: Às vezes, a administração não cumprir os controles internos estabelecidos no local.

monitoramento ineficazes de gestão: Isso ocorre quando a empresa é pequena e tem poucos gestores.

Tenha em mente que o conluio entre os funcionários pode contornar mesmo o mais forte dos controles internos.

reconhecendo racionalização

Pense de volta para qualquer decisão menos-que-ideal que você já fez. Normalmente, quanto mais volúvel a decisão, mais você teve que falar-se na sabedoria de ir por esse caminho rochoso. Os funcionários passam pelo mesmo processo para justificar a fraude - pelo menos para si mesmos.

Entre os clientes menores, lógica do empregado geralmente é que ele trabalha mais do que o proprietário. No olho do funcionário, o proprietário está muito em excesso, e, portanto, um pouco de fraude por parte dos níveis de funcionários do campo de jogo.

Uma grande bandeira vermelha de racionalização por parte da gestão está a disparar ou forçar um auditor se retirar do noivado. Quando a empresa começa a contar o auditor como fazer o trabalho, que é o máximo em racionalização.

Aqui estão algumas outras racionalizações comuns:

• “Eu só estou pedindo o dinheiro.” Este está no topo da lista. O empregado, por vezes, tem a melhor das intenções para substituir os fundos roubados. No entanto, há um efeito bola de neve. Quanto mais tempo o funcionário fica afastado com a fraude, o mais casual, ela torna-se sobre a situação. A fraude geralmente aumenta até o ponto onde o empregado é incapaz de devolver o dinheiro roubado.

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• “Eles me fez mal.” Algum evento, como sendo preterido para uma promoção, leva o empregado sentir que tomar os ativos da empresa casa é seu direito.

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• “Não há outra maneira de gerenciar meus problemas.” O funcionário acredita que ele vai perder tudo caro a ele, incluindo sua casa e família, a menos que ele rouba o dinheiro.