O que é o triângulo de fraude?

Você vai ouvir os auditores referindo-se ao triângulo de fraude.

Isso porque, na maioria dos atos fraudulentos, três circunstâncias levam à prática de fraudes: o incentivo para cometer fraudes, a oportunidade de realizar o ato fraudulento, a capacidade de racionalizar ou justificar a fraude.

Por fraude ocorra, todos os três lados do triângulo deve estar presente.

empregados da administração pode perpetrar fraude de forma diferente dos empregados não-administradores. No entanto, a sobreposição entre os dois grupos podem existir. Um gerente, por exemplo, pode cometer fraude com base em um incentivo listados na próxima lista não-gestão.

Incentivos para cometer fraudes que se aplicam a todos os funcionários

Incentivos existe quando um funcionário tem uma razão imperiosa para roubar a empresa. Às vezes, o funcionário tem contas que não podem pagar ou um vício de sugadores de dinheiro. Claro, o incentivo poderia ser meramente ganância.

Aqui estão algumas bandeiras vermelhas para considerar quando se olha para a fraude entre os funcionários de gestão e não de gestão:

• cônjuge do funcionário perdeu um emprego.

• O empregado é divorciada e tem criança caro ou pagamentos de apoio do cônjuge.

• O funcionário ou o seu cônjuge ou filho está envolvido em processos cíveis ou criminais.

• O funcionário tem uma droga, álcool ou problema de jogo.

• O funcionário compra uma nova casa com uma hipoteca de taxa variável acelerando.

• O empregado nunca tira férias (em uma tentativa de esconder a fraude).

Para identificar os funcionários em situação de risco, considere cujos contracheques estão sendo guarnecido pelo sistema judicial, a fim de pagar pensão alimentícia ou pensão alimentícia. Além disso, olhar para os registros da folha de pagamento para ver quem tem acumulado férias substancial ou licença médica. (Relatórios da apropriação é necessária por GAAP).

incentivos à gestão para cometer fraudes

Os gerentes são muitas vezes motivadas para cometer fraude por causa da forma como eles são compensados. Por exemplo, um gerente de departamento pode ser caminhando para um aumento maior no final do ano. Como bem cada departamento realiza poderia ser método de alocação de bônus disponíveis para os gerentes da alta administração. A medida de desempenho comum é comparar as despesas de departamento reais para o orçamento.

Suponha que o gerente do departamento artificialmente obriga as despesas para ficar abaixo do orçamento para obter um bônus maior. Por exemplo, ela pode não conseguir reservar estimativas de garantia razoáveis. Reserva estimativas de garantia ocorre sempre que uma empresa vende um produto com uma garantia. A empresa tem de reconhecer a despesa de reparo estimado que possa incorrer para fixar o produto ao longo da vida da garantia. Low-balling a estimativa reduz as despesas.

Outros métodos de despesas deflação incluem a manipulação despesas de inventário e de compra. figuras de estoques mais elevados reduzir o custo das mercadorias vendidas custa. Esperando para registrar as compras atuais até depois do final do ano também serve para reduzir as despesas.

E sobre fraude entre a alta administração? Qual seria o incentivo? Pessoas na gerência sênior muitas vezes têm um salário relativamente baixo com a maior parte de sua remuneração proveniente de bônus vinculados a resultados da empresa.

Nestas circunstâncias, uma forte motivação existe para fazer coisas para aumentar o lucro líquido, como receita livro antes que ele ganhou. Esta fraude ocorre se a receita é registrada nos livros antes de fazer o bem ou serviço disponível para o cliente.

Video: How people rationalize fraud - Kelly Richmond Pope

Outro incentivo-alta administração é a pressão de fontes externas, como o conselho de administração ou acionistas. Acionistas, que estão interessados ​​em proteger seus investimentos, quer ver números positivos nas demonstrações financeiras. Manter o conselho de administração felizes é no melhor interesse da alta administração, e alguns gerentes podem acreditar que agradar a placa é mais importante do que agir com integridade.

Oportunidades de fraude

Independentemente da força do incentivo, a fraude só pode ocorrer se a oportunidade está presente. A oportunidade para a fraude pode vir de várias formas. Aqui estão alguns exemplos de circunstâncias que podem abrir a porta para transações fraudulentas:

Video: Triangulo del fraude corporativo

• controles internos fracos: controles internos fortes são a primeira linha de uma empresa de defesa. Por exemplo, um departamento de cobrança tem um controlo interno para estabelecer e impor um limite de crédito obrigatória para novos clientes.

  Video: ASÍ ES EL FRAUDE DE LA FLOR DE LA ABUNDANCIA VIDEO ESTAFA 26 MAYO 2016

• Sem segregação de funções: Um empregado tem uma oportunidade para a fraude quando a empresa não tem nenhuma segregação de duties- isto é, um funcionário lida com várias tarefas relacionadas. Falta de responsabilidade compartilhada combinado com incentivo pode fazer a tentação de roubar esmagadora.

  Video: ¿QUE ES UNA PIRAMIDE o ESTAFA PIRAMIDAL?

• gestão indiferente: Às vezes, a administração não cumprir os controles internos estabelecidos no local. Por exemplo, muitas empresas exigem que os chefes de departamento aprovar qualquer compra acima de um determinado valor em dólar. gestores pobres aprovar qualquer e todas as compras sem perguntar o porquê das compras são necessários, porque eles são preguiçosos demais para se envolver.

• monitoramento ineficazes de gestão: Isso ocorre quando a empresa é pequena e tem poucos gestores. Se a estrutura corporativa é um oficial - o presidente - com todos os funcionários reportando-se diretamente a essa pessoa, o chefão tem ampla oportunidade para a fraude.

Racionalização do ato fraudulento

Funcionários passam por um processo de pensamento para justificar a fraude - pelo menos para si mesmos. Em alguns casos, o raciocínio do funcionário é que ele trabalha mais do que o proprietário. No olho do funcionário, o proprietário está muito em excesso, e, portanto, um pouco de fraude por parte dos níveis de funcionários do campo de jogo.

Uma grande bandeira vermelha de racionalização por parte da gestão está a disparar ou forçar um auditor se retirar do noivado. Quando a empresa começa a contar o auditor como fazer o trabalho, que é o máximo em racionalização. É por isso que você deve solicitar a permissão de um cliente em potencial para falar com o auditor antecessor. Se o auditor antecessor se separaram por causa de fraude, fugir dessa empresa.

Tenha em mente que o empregado também pode ter algum tipo de doença psiquiátrica ou transtorno de personalidade que o impede de ser capaz de controlar suas ações. Ou o empregado pode não ter a capacidade de perceber ou se importar que suas ações são inadequadas. Nem o batente trabalhador a considerar as conseqüências de suas ações. Nestas situações verdadeiramente tristes, o empregado é muito provável de ser pego.