Como usar relatórios financeiros para calcular o rácio rápida
Mais rigorosa do que a proporção atual é um teste nos relatórios financeiros chamado relação rápida
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Ao contrário do índice de liquidez corrente, a relação rápida não inclui o dinheiro antecipado com a venda do inventário e da coleta de dinheiro dessas vendas. Para calcular esse índice, você usa um processo de duas etapas: Primeiro, encontre os ativos que uma empresa pode rapidamente se transformar em de caixa, em seguida, dividir esses ativos rápidas pelo passivo circulante.
Como calcular a proporção rápida
Aqui está o processo de duas etapas que você usa para encontrar a relação rápida:
Determinar os ativos rápidos.
quick assets = Caixa + Contas + investimentos a receber a curto prazo
Calcular o rácio rápido.
quick assets ÷ passivo circulante = relação rápido ou relação de teste de ácido
Usando informações de Mattel e Hasbro de balanços, aqui é o processo de duas etapas. Nota: Apenas duas figuras foram adicionados para encontrar os ativos rápidas para Mattel e Hasbro, porque ambas as empresas combinam caixa e investimentos de curto prazo ou de títulos e valores mobiliários em seus balanços.
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Mattel
quick assets = $ 1.335.711.000 + $ 1.226.833.000 = $ 2.562.544.000
$ 2,562544 bilião (disponibilidades) ÷ $ 1,716012 millions (Passivo Circulante) = 1,49 (relação Rápida)
Então Mattel tem US $ 1,49 de ativos rápidas para cada US $ 1 de passivo circulante.
Hasbro
quick assets = $ 849.701 + $ 1.029.959 = $ 1.879.660.000
$ 1,87966 bilião (disponibilidades) ÷ $ 960.435.000 (Passivo Circulante) = 1,96 (relação Rápida)
Então Hasbro tem US $ 1,96 de ativos rápidas para cada US $ 1 de passivo circulante.
Hasbro está em uma posição melhor do que a Mattel com base na relação rápido, mas ambas as empresas têm uma relação rápida de mais de 1, então eles devem ter nenhum problema pagar suas contas.
O que os números significam?
Uma empresa é geralmente considerado em uma boa posição, enquanto o seu rácio rápida é sobre 1. A proporção rápida abaixo de 1 é um sinal de que a empresa provavelmente vai ter que vender alguns investimentos de curto prazo para pagar as contas ou assumir dívidas adicionais até que ele vende mais de seu inventário.
Se você está olhando para declarações de empresas do setor de varejo, você está mais propenso a ver uma relação rápida sob 1. As lojas de varejo, muitas vezes têm muito mais dinheiro amarrado no inventário do que outros tipos de empresas. Enquanto a empresa que você está avaliando está operando em ou perto a relação rápida de empresas similares na indústria, você provavelmente não está olhando para uma situação problema.
Lembre-se que uma relação rápida de menos de 1 pode ser um sinal de problemas à frente, se a empresa não é capaz de vender seu inventário rapidamente. Outros problemas que podem causar problemas incluem clientes slow-pagantes e contas a receber que não são recolhidos quando facturados.