Procedimentos de compra de exame por risco

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A cada passo de uma auditoria, você tem que considerar os riscos e seus controles associados. Normalmente, as compras não tem um monte de risco inerente porque o processo não envolve quaisquer questões contábeis complexas ou contenciosas. Por exemplo, a avaliação é claro-cut é a linha de fundo total da factura. Cutoff é preciso também, porque a empresa deve incluir apenas as compras que são concluída até o final do ano fiscal.

Geralmente, você olhar para dois fatores de risco inerentes para operações de compra: a oferta ea procura de produtos e matérias-primas, e sua experiência anterior com o cliente.

Considerando fatores relacionados com a indústria

Um fator de risco inerente é potenciais factores relacionados com a indústria. Qualquer tipo de fabricação, onde a empresa faz a mercadoria, ou merchandising, onde a empresa vende a mercadoria, empresa depende de garantir os produtos para vender. Caso os produtos se tornam indisponíveis ou preço além do que a empresa pode razoável revendê-los, você tem que avaliar se a empresa é uma preocupação constante. Ou seja, a empresa vai continuar as operações, pelo menos nos próximos 12 meses? Você pode fazer a sua avaliação inicial através de entrevistas com a gestão, verificando quaisquer picos na compra de custos de anos anteriores e através de eventos de pesquisa Internet que afetam a indústria de seu cliente.

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Um fator muito importante relacionada com a indústria é a oferta ea demanda de matérias-primas ou bens para revenda.

Se o seu cliente de auditoria utiliza matérias-primas escassas, os custos podem ser bastante voláteis, e rentabilidade de ano para ano pode dramaticamente ir para cima e para baixo. O valor de quaisquer bens escassos seu cliente tem no inventário pode oscilar fortemente também. Esta informação é importante saber quando você se dirige balanço terminando questões de avaliação do inventário, que ligam para a apresentação de resultados de compras.

Verificação de distorções anteriores

Quando você está auditando compras, veja o trabalho dos últimos anos para ver que tipos de distorções existiu. Um grande problema com compras é completude, que é o eufemismo de contas a pagar. Se subnotificações existia, ou se qualquer outro aspecto da compra era problemático, você em casa sobre estas questões durante a auditoria atual. Por exemplo, talvez erros de classificação eram altas, ou seja, compras apareceu nas contas das demonstrações financeiras incorretas.

Você pode lidar com a questão eufemismo usando confirmações. Confirmações também abordar existência. Para confirmar a existência, você envia confirmações para fornecedores do ano anterior a empresa já não está usando e novos fornecedores eles começaram a usar após o início do ano. Você enfrentar problemas de classificação, revendo a razão auxiliar de contas a pagar e rastreamento transações para o razão geral para garantir que as operações de ir para a conta correta.

Claro, se a auditoria você está executando não é um compromisso contínuo (o que significa que você está trabalhando com um novo cliente), você não tem conhecimento de primeira mão de auditorias anteriores. É por isso que é uma boa idéia para falar sempre com o auditor anterior, se houver.