Como preparar documentos de trabalho para uma auditoria
Parte do seu trabalho como um associado de funcionários em uma empresa de auditoria é documentar suas descobertas em documentos de trabalho (também conhecidos como papéis de trabalho) e horários. WorkPapers resumir suas ações de auditoria, tais como planejamento da auditoria. Horários mostrar quais os passos que você tomar para chegar a uma conclusão. Por exemplo, para apoiar a sua conclusão de que o dinheiro está corretamente indicado no balanço, você pode preparar um cronograma mostrando todas as reconciliações bancárias afirmando que eles reconciliar sem discrepância com o balanço.
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Sua empresa CPA especifica a forma de preparar todos os seus documentos de auditoria. No entanto, tenha em mente que cada workpaper vale por si só. Isto significa que a sua finalidade, fonte de informação, e as conclusões devem ser claramente evidente.
Para preparar documentos de trabalho, que pretende utilizar os seguintes elementos:
Um título descritivo: Ela deve incluir o nome do cliente, o propósito do workpaper, ea data em exame.
indexação: Como um livro, cada workpaper tem um número de página única mostrando o seu lugar no arquivo de auditoria.
Referência cruzada: Para melhorar a sua eficiência, que pretende referência cruzada seu workpaper para papéis de trabalho correlatos e de apoio. Se o fizer, elimina a duplicação de trabalho. Por exemplo, se você arquivar reconciliações bancárias do cliente na secção A e você se referir a eles na Seção F, você não precisa fazer cópias das reconciliações bancárias para colocar na Seção F. Sua referência cruzada poderia ser “Veja reconciliações bancárias na Seção A.”
Marcas de escala: Por uma questão de brevidade, você usa marcas de escala como abreviaturas para tarefas de auditoria padrão. Por exemplo, V significa que o item que você está revendo vouched (É reconciliado sem discrepância) para o documento de origem. Outra marca comum carrapato é F, que significa pé e que significa que você confirmou os cálculos aritméticos no workpaper ou programação.
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A fonte das informações: Certifique-se de incluir os documentos que examinaram ou que o entrevistou para ganhar provas sobre o assunto auditoria na mão.
Uma conclusão: Escrever um resumo dos resultados da sua análise e sua opinião sobre a validade da afirmação cliente.
Pode parecer óbvio, mas vale a pena afirmando: Toda sua documentação deve ser completa e precisa. Seja conciso, mas certifique-se um usuário ignorante do workpaper pode seguir seus cálculos e entender como você chegou a sua conclusão. Limpeza também é muito importante.