Como documentar resultados de risco de auditoria
Como você faz o seu trabalho de investigação para conhecer o seu cliente de auditoria, seguindo seus procedimentos de avaliação de risco e avaliação do risco de distorção relevante, você deve extensivamente documentar tudo que você faz. Você usa esta documentação para fornecer uma trilha de auditoria clara de quais os passos que você tomou comprovação para que você tenha escrito para os vários níveis de risco que você avaliadas para as contas das demonstrações financeiras e transações.
O que parece perfeitamente evidente um dia vai se tornar cada vez menos memorável quanto a auditoria vai para a frente. Seu trabalho enquanto documentação deve ser concisa ainda fornecer informações suficientes sobre cada fator de risco de auditoria para que você e os de sua empresa não familiarizados com o cliente pode entender como você chegou a suas conclusões sobre os fatores que você é responsável.
Por exemplo, se o seu pedaço do quebra-cabeça está olhando para a receita, você documentar as seguintes informações:
Sua compreensão de produtos e serviços da empresa: Por exemplo, se você estivesse olhando para um fabricante de roupas, você declarar que tipos de roupas que faz e discutir brevemente a sua mercado alvo: os indivíduos em direção a quem ele se concentra todos os esforços de publicidade.
Você também iria documentar sua compreensão de como o cliente vende a sua linha de roupas: em linha, varejo (Venda directamente para o utilizador final), e / ou atacado (Venda a um intermediário que novos mercados as mercadorias para o usuário final).
política de reconhecimento de receita do negócio e se o método utilizado é apropriado: A receita é reconhecida somente quando ele está ganho e realizável. Ganhou significa que a empresa fez o que deveria fazer - o bem ou serviço foi transferido para o cliente. Realizável significa que, todas as coisas sendo iguais, a empresa vai ser pago para o bem ou serviço.
Por exemplo, os navios da empresa 200 camisas para uma pequena loja de roupas strip-shopping. Após o pedido for enviado, a loja fecha, eo proprietário desaparece. Esta não é a receita que pode ser gravado. A empresa ganhou a receita quando enviou as camisas, mas a receita não é realizável.
Qualquer risco remanescente: Por exemplo, você poderia afirmar que não há nenhum risco remanescente, porque a empresa utiliza métodos apropriados para as receitas e fornece uma reserva adequada para a mercadoria devolvida. Se existe restantes risco, como collectability não ser razoavelmente possível, você iria fazer uma nota para esse efeito.
O workpaper você usa para documentar suas ações segue este formato básico. Tenha em mente que este exemplo aborda apenas um fator de risco específico. Para cobrir adequadamente todos os riscos, você terá muitos fatores diferentes de risco, descrições e conclusões quanto ao risco remanescente.
