Como avaliar o risco de detecção em uma auditoria

Video: Questão comentada - Auditoria - Risco de detecção

risco de detecção ocorre quando você não usar os procedimentos de auditoria direito ou você não usá-los corretamente. Você avaliar o risco inerente e de controle e depois resolver a sua equação de risco de auditoria através da atribuição de risco de detecção para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável. Tenha em mente que você nunca pode eliminar completamente o risco de detecção porque você provavelmente nunca mais olhar para cada transação. Você sempre vai ter algum risco de uma distorção sendo perdidas, mas seu objetivo é mantê-lo a um mínimo aceitável.

Aqui estão os três principais elementos de risco de detecção:

• Aplicar erradamente um procedimento de auditoria: Um bom exemplo é quando você está usando índices para determinar se um saldo da conta financeira é pelo valor de face precisas (razoável), e você usar a razão errada. Discuto razoabilidade mais na próxima seção deste capítulo.

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  Interpretando mal os resultados da auditoria: Você usa o procedimento de auditoria direito, mas apenas plana a tomar a decisão errada ao avaliar seus resultados. Talvez você decidir contas a pagar está adequadamente apresentada, quando na verdade ele contém uma distorção material.

• Seleccionar o método de teste de exame errado: Diferentes contas financeiras são melhor servidos utilizando métodos de ensaio específicos. Por exemplo, se você quer ter certeza de uma determinada venda ocorreu, você testar a sua ocorrência - Não é para saber se a factura é matematicamente correta.

Video: BATE-PAPO - Auditoria interna e matriz de risco

Considere um exemplo de risco de detecção durante um procedimento comum de auditoria. Ao examinar contas a pagar, você testar para ver se as notas fiscais que figuram nas contas da lista a pagar, na verdade não são pagos. Muito bom - que é um procedimento de auditoria correcta a utilizar para as contas de declaração a pagar. Você corretamente implementar seu procedimento de auditoria e tomar a decisão precisa que as contas saldo a pagar não contém distorções materialmente relevantes.

No entanto, você não conseguir testar a segregação de funções entre o funcionário que processa os pagamentos e o funcionário que atualiza o arquivo fornecedor marcando a factura paga. Este teste incompleta faz com que você a interpretar mal os resultados da auditoria, o que aumenta o risco de detecção. Em outras palavras, você aumentar o risco de que você vai deixar de reconhecer ou detectar erros ou transações fraudulentas no processo de compra do cliente.