Aplicando o julgamento profissional ao realizar uma auditoria

Além de ser minuciosa e imparcial ao avaliar a evidência de auditoria, você também deseja aplicar o julgamento profissional, adoptando uma atitude de ceticismo profissional. Ao exercer o cepticismo profissional, você manter uma mente aberta e razoavelmente questionar sem ser excessivamente suspeito. Você não assumir que a gestão é desonesto, e você não assumir que é honesto. Você sempre mantê-lo na parte traseira de sua mente que a fraude pode estar presente.

Quando a evidência de auditoria é inferior a persuasiva, essa mentalidade leva você a expandir o seu questionamento. Ela incentiva você a analisar se a evidência é enganosa ou simplesmente incompleta. Use a sua resposta a esta pergunta para fazer uma avaliação do potencial fraude. Então, alfaiate perguntas mais sondagem e acompanhamento por analisar criticamente a resposta do cliente.

Siga estas quatro diretrizes ao aplicar ceticismo profissional, enquanto você está coletando e avaliando evidências de auditoria do cliente:

Video: A diferença entre o profissional de Auditoria Interna X Auditoria Externa

• Nunca se esqueça que a fraude pode existir em qualquer auditoria.

  Video: Auditoria de Processos

• Pôr de lado qualquer noção que você pode ter desenvolvido ao entrevistar gestão. Independentemente de como a administração honesta e ética pode parecer, a fraude ainda pode estar presente.

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  Enquanto você está juntando provas, sempre revê-lo com a mentalidade que ele poderia ser fraudulenta.

  Video: Online Auditoria Interna de Compliance - Escola de Auditoria

• Certifique-se de acompanhar com qualquer evidência menos do que convincente por fazer mais perguntas e examinando mais registros, se necessário.

Aqui está um exemplo da técnica Mostrar-me: Se você não entender o que um cliente está colocando em cima da mesa, intromissão através dos documentos ou a lógica é um desperdício de tempo. Em vez disso, você deve pedir uma explicação completa do processo com os documentos para comprovar a posição do cliente. Por exemplo, alguns clientes adoram a inflar a receita. Combinando documentos de embarque para as facturas de vendas é um teste comum para a receita. clientes um método pode utilizar para reservar prematuramente receita é o transporte para destinos controlados.

Se você tem um cliente que é fornecido a um transitário, você pode ter uma situação fraudulenta em que o seu ceticismo profissional vem a calhar. Um transitário aceita carregamentos, mas não encaminhá-los para o cliente até que o cliente diz que o cliente está pronto para aceitar a expedição. Até título dos bens é realmente passado para o cliente, o cliente de auditoria não tem uma transação de receitas concluída.

Nesta situação, você iria pedir ao cliente mais de sondagem perguntas de acompanhamento sobre a transportadora para mostrar-lhe que esta é realmente uma transação completa. Você deseja fazer mais perguntas sobre o transportador, pedir ao cliente para conciliar o endereço de entrega para o endereço de entrega do cliente, e perguntar se o cliente possui ou aluga um armazém no local de expedição. Este último fato é muitas vezes fácil de verificar, olhando para ativos e despesas nas demonstrações financeiras. Um armazém de propriedade serão listados no balanço como ativo imobilizado. aluguer armazém aparece na demonstração do resultado em despesas de aluguel.