Regras presente e imposto imobiliário e no exame de série 7

Felizmente, você precisa saber apenas informações limitadas sobre regras presente e imposto de propriedade para o exame Série 7. Embora alguns de seus clientes podem receber um presente ou herança de dinheiro, pinturas, um carro, um pouco vagão vermelho, ou qualquer outra coisa, você só precisa se preocupar com um presente ou herança de títulos.

Ambos os impostos sobre doações e os impostos imobiliários são impostos progressivos (quanto maior o suporte de imposto, maior o percentual do imposto pago). Além disso, o destinatário não é responsável pelos impostos sobre doação ou herança. A principal coisa que você precisa se concentrar em base de custo do destinatário para os títulos.

impostos sobre doações

Um imposto de presente é um imposto progressivo imposto sobre a transferência de determinados bens. No caso em que um imposto de presente é devido, é sempre pago pelo doador, não o destinatário. Por exemplo, se alguém faz um presente a um menor em um presente Uniforme para a conta Menores Act (UGMA), o doador do presente, e não o menor, é responsável por quaisquer impostos devidos.

O IRS não permitir que algumas brechas fiscais presente. Qualquer um pode dar um presente de até US $ 14.000 por pessoa por ano que é livre do imposto de presente e até US $ 5,43 milhões durante o curso da vida de dom-doador. Presentes entre cônjuges não estão sujeitos a impostos sobre doações a menos que um dos cônjuges é um não-cidadão.

Para ajudar a determinar os ganhos ou perdas (ver “Ao venda: mais e menos valias”) de capital, quando um presente de títulos é feita, o destinatário assume base de custo do doador (preço de compra da segurança), enquanto os títulos aumentaram em valor. Se os valores mobiliários diminuir em valor após a compra original, o destinatário assume a base de custo dos títulos na data da doação.

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A seguinte pergunta testa sua compreensão de como a base de custo transporta mais com presentes de títulos.

Mary Johnson adquirir 100 ações ordinárias da LLL a um preço de US $ 60 por ação. Ela dá os títulos a seu filho Zed quando o preço de mercado é de US $ 75 por ação. O que é base de custo do Zed por ação?

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(UMA) $ 60 por ação

(B) $ 67,50 por ação

(C) $ 75 por ação

(D) Depende do período de detenção

A resposta correta é Choice (A). Porque LLL aumentou em valor após a compra original, Zed assume base de custo de sua mãe.

Esta próxima pergunta diz respeito à base de custo de um presente quando o preço de mercado das ações cai.

Você é mais provável conseguir uma pergunta Série 7 sobre um segurança que aumenta em valor antes de ser dado como um presente.

impostos imobiliários

imposto sobre heranças é um imposto sobre a propriedade que é repassada para a propriedade de alguém quando a pessoa morre. Herdando valores mobiliários é um pouco mais simples do que receber presentes de títulos. Quando um indivíduo recebe títulos como resultado de uma herança, ele sempre assume a base de custo dos títulos na data da morte do proprietário. Além disso, os títulos recebidos por herança são sempre tributados como a longo prazo.

Quando uma pessoa morre, os impostos imobiliários são normalmente pagos antes activos são transferidos para os beneficiários. Porque a propriedade paga os impostos sobre os títulos, as obrigações fiscais não são repassados ​​para os beneficiários. A partir de 2015, a apresentação de uma declaração de imposto de propriedade é necessária apenas para propriedades que envolvem a transferência de US $ 5,43 milhões ou mais.

Actualmente, existe uma unificação dos impostos sobre doações e imobiliários regra que diz que um doador não pode dar mais de US $ 5,43 milhões em presentes sobre sua vida, incluindo ativos aos beneficiários após a morte, sem sua propriedade estar sujeita a taxas adicionais.